2015年大家常问的税务问题(图)
Q1、在美国每年有多少收入就得报税？
Answer﹕除非因你在某些地方的所得，已被预先扣了税，现在要退税；或因你为申请某种低收入补助；或因你为申请特别退税优惠；或因小孩为念书一定要有税表；为了这些事，你都必须要报税，才能凭税表去办理，否则，你就不一定要报税。2014年，究竟要不要报税，要以下列的标准来确定﹕
1、单身未被他人报为抚养的，年收入在$10,150以上；若是65岁以上的单身，年收入在$11,700以上。
2、结婚合报，年收入在$20,300以上；若是65岁以上的夫妻，年收入在$22,700以上。
3、单亲或未婚家长有一个小孩，年收入在$17,000以上；若是65岁以上的单亲，年收入在$18,550以上。
4、小孩被父母报为抚养，(1)有利息、红利等投资收入在$1,000以上；或(2)做工收入超过$650以上，且有其他收入超过$350以上；或(3)做工收入超过$6,200以上。
5、若你是拿1099-MISC，或是做散工的，每年扣除开销后的净收入，超过$400以上。
Q2、在2014年要报多少收入才能拿到四个社安点数？
Answer﹕社安点数每年最多可拿四点，在2014年，若你是自雇主，或是拿Form 1099-MISC的人，你必须在扣除开销后，仍有净赚在$5,197以上，才可以拿到四个社安点数。大部分的人，必须要积满四十个社安点数后，到六十二岁时，你才有资格领取美国的社安退休金，所能领社安金的多寡，是以你在美国所赚最多的35年总和，除以35之后，以平均每年所赚的金额为基数，再去核算。
若你只工作10年，那么，你另外的25年所赚的就是“零”，这样平均下来，当然就不会很多了。若你在65岁时未达到四十个社安点数，虽因有绿卡可以拿到红蓝卡享受医疗福利，但你必需自付负担Part A的费用。
Q3、打散工的人该如何报税？
Answer﹕照规定，不管你是全工或半工，不管你是常工或散工，只要你在老板的场所﹐在他的监督下打工一天，你就有因“劳力”所获得的报酬，你就是与老板有主雇的关系，一定要在做工的时候，就得缴社安税，年底时一定要有W-2表。若你是这样情形，你不可以拿Form 1099，不要贪图暂时的方便，给自己在报税时带来麻烦。
若你是从事专门技术行业，可以独立操作，不受监督及指挥，工作时间可以自由安排，不受约束，这样，你就有合法的“独立合约关系”(Independent Contractor)，那你所赚到的收入，在年底时，可能会收到1099-MISC的表格，在扣除因执行合约所必要的开销后，你所净赚的收入，都必须付社安税(15.3%)及所得税。
做散工的人，为建立所得资料，证明你所申报是正确的，你应该将所拿到的收入，存入银行，作为凭证，要用时再去提出，这样做，虽然是麻烦一点，但要报散工税，不得不如此。近年国税局的查税案件，主要都是集中在这些申报散工税，以及拿1099-MISC的人。
Q4、税表究竟要分开报？还是合报？那样比较好？
Answer﹕一般说来，税表的申报，要依据你们在年底那天的婚姻状况来界定，若当年12/31是结婚﹐那一般说来﹐税表都要合报。若你们是夫妻，但在七月一日后的半年中，夫妻分居二地，几个小孩看医生及学校记录也都是用不同的住址，你们可以分别带着小孩，报二个单亲的税表，这样分开的报税好处，是比较多。但若不是夫妻确实分居二地，各自申报的小孩，也不是跟着用不同的地址，你们是不可以这样分开报二个单亲的税表，那是犯了刑事诈欺罪。
若你们是结婚，大家都用同一住址，但要分开报税，一般说来，这样的结婚分开报税，报税的好处是很有限的，除非另有其他原因要考虑，夫妻不得不要分开报税，否则，实在不必这样复杂，伤了大家和气，也占不到什么便宜。
Q5、早年投资的房地产，获利很大，如何避免遗产税及增值税？
Answer﹕若是用个人名义拥有的房地产，又是早年投资的，若现在卖掉﹐获利会很高，为了避免增值税，且目前又可以不必急着要处理，可以选择留给子孙，但不必急着现在过户，等将来上天堂后，再来让子女继承。
在2014年，每个人一生的遗产，包括生前的赠与额，总共可以有$5,340,000，夫妻就是$10,680,000。从最新的发展来看，这个免税额，是以这个金额为基础，随物价指数年年调整，若你的个人总财产，扣掉贷款后的净值，没有超过$5,340,000，且若你的生活一向都很单纯，将来不会有节外生枝的事，突然有陌生的子女要来认祖归宗，你就不必太担心遗产税的问题了。2015年，这个每个人的免税额，又提高为$5,430,000。
拥有很多的资产固然是不错，但也是一种负担；如何让你觉得很富足，管理简单容易，才是重要；若为这些资产，经常操烦，心惊肉跳，夜夜难眠，实在不是办法；资产管理的重点，在于拥有的时候，自己能充份的享用，好好慰劳自己的辛苦，而在上天堂之后，这些资产又能有永续经营的机会，代代相传，嘉惠子孙。若你能明白这个道理，就要养成适度的浪费习惯，增加消费，促进繁荣，善待自己；就要有精明耐烦的毅力，善于管理，丰盛享用；就要有宽阔和谐的胸襟，乐于施舍，回馈社会，提升成就。
Q6、若房子只是夫妻一方所拥有，卖掉时可以有$500,000的免税额吗？
Answer﹕可以。夫妻主要自住房屋，即使房屋只是其中一人所拥有，若任何一个配偶去世后，活着的配偶(Surviving Single Spouse)，在二年内出售或用1031交换该房屋的话，那么活着的配偶，仍然可以拿到夫妻的二份免税优惠，也就是$500,000。当然，要拿到这样的优惠，必须是夫妻至少有一个人拥有产权，二个人都在过去五年，至少有二年，将那房屋作为主要住宅，同时，这个房子并未用来作为出租住宅。
Q7、二家庭的房屋，其中一层出租，卖掉时增值税怎么算？
Answer﹕出租及自住二部分，要分别计算。若将租赁屋变成主要居住屋，纵然符合在该屋有二年以上，是作为主要居住屋的规定，并不能拿到每个人$250,000的全额免税优惠，而是要以自住时间，与全部拥有时间的比率去折算。
同样的道理，若将主要居住屋变成租赁屋，且符合所有的主要居住屋的条件，并在三年内出售该屋，所能拿的免税优惠，只限于作为主要居住屋期间的时段，与全部拥有该屋期间的百分比，也就是说，每个人只能有$250,000的一部分，而不是全额。且出租部分的增值，一定得付所得税，以前出租部分的折旧也要补回，并到增值所得中去缴税。
Q8、长期居住国外的公民或绿卡持有人，是否每年要报美国的税表？
Answer﹕是的，一定要报税表，尤其是你有海外银行户头，但要报税表，并不一定就是要缴美国税。若你长期连续在国外工作过330天，这样，你就可利用“海外工作收入免税额”来省税，在2014年，这个国外劳力所得(Foreign Earned Income)免税额，每个人是$99,200，夫妻就是$198,400，超过的部分，是需要向美国缴税，但你若在国外已经付的税，可能其中有一部分，可以在美国的税表中用来抵扣。
报这种税的人，每年在四月十五以前，先向美国申请延期报税，等到国外的税表报完之后，凭这个海外税表，以及在海外资产的资料，连同在美国所赚的利息、投资、以及其他所得，一并向美国税局来报税。
若你在海外所领到的退休金及18%的利息；或在海外投资股票买卖赚了钱；或在海外有房地产出租在扣除开销后赚了钱；或在变卖海外房地产后，在扣除买进成本、整修费用、及各项买卖支出后赚了钱。因为这些收入都不属于劳力所得，所以不管你是住在那里，时间多久，这些收入都需要并在你的美国税表中，与其他所得一并申报缴税，这部分的收入，不是劳力所得，没有免税额的优惠，但这些收入，你若在国外已经缴了税，那付出的税，可以在美国的税表中用来计算抵扣。
Q9、海外资产应如何处理？
Answer﹕你若有海外资产，必须分为二部分来处理。首先，你必须随着每年的个人税表，用Form8938表格(Statement of Specified Foreign Financial Assets)，以及各种有关的表格，例如Schedule B、D、E等，申报你海外每个银行及投资帐户的情形，以及有关的各项收入。
美国政府的目的，是要确定在过去一年中，从去年的一月一日到十二月三十一日，依你在海外的收入情形，去计算你该缴的税额，若这个收入已在海外缴了税，所交的税就可用来抵税。你必须在每年四月十五日前，或经申请延期报税获准，延到每年十月十五日前，用Form8938表格，申报你海外资产在当年的最高金额，以及你海外资产在当年的收入，若没有申报，罚款可达$50,000。目前为止，除了海外出租房地产必须申报出租收入以外，海外房地产这部分的资产，尚未列入Form8938表格的申报项目。
其次，你必须在每年六月三十日前，以e-file方式，向美国财政部的另一特别管辖单位，申报Form 114表格(FBAR,Report of Foreign Bank and Financial Accounts)。
美国政府的目的，在了解你海外资产的总额，并要确定你的海外资产，是否有向美国缴税的义务。
Q10、有多少海外资产就得申报？
Answer﹕到底拥有多少海外资产就得申报，是依所申报的表格(Form 8938及Form 114)及所居住的地方而不同。
对于申报Form8938表格来说，若你是常住美国的单身，你的海外资产，包括海外金融机构管理的帐户，以及其他非金融机构管理的金融资产，若年底时超过$50,000，或年度中任何时候，超过$75,000，就得申报；若你是常住美国的夫妻，你的海外资产，若年底时超过$100,000，或年度中任何时候，超过$150,000，就得申报。若你是常住海外的人，这个限额就可以提高四倍。
对于申报Form114表格来说，你的海外资产，包括海外金融机构管理的帐户，不管你是住在那里，年度中任何时候，超过$10,000，就得申报。
Q11、海外资产的肥咖条款是什么？
Answer﹕所谓肥咖条款，是一个叫FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)的法案是针对美国公民及绿卡持有人，以及过去3年内在美国居住超过183天的居民，对他们所拥有的海外帐户的管理协议。
到11/30/2014为止，目前有112个国家，几乎所有经济较为活络国家，包括两岸三地，都与美国签署这个协议。主要的内容是，任何在美国有生意来往的外国金融机构及企业，需要提供他们在美国海外机构及企业内，美国纳税人在这些海外机构及企业内的帐户资料，包括﹕
(1)、持有人的名字、地址、税号、帐号、帐户金额、帐户收入、帐户提款。
(2)、若帐户持有人是美国人所拥有的海外机构，则要提供该机构的美国股东，或负责人的资料。
若未提供美国公民及绿卡持有人在海外的帐户资料，则这些海外金融机构及企业，在美国国内所赚的任何收入，包括利息、红利、租金、保险费、及各类服务费等等收入，美国政府都要从中先行扣缴30%的税金。
Q12、申报海外资产有大赦吗？
Answer﹕有的，美国国税局，在06/18/2014公布披露海外资产优惠，简化各项申报程序，缩短申报年限，没有规定申报截止日期，没有说明要补报几年税表，目的在鼓励纳税人自愿披露，完成补报手续。
为避免夜长梦多，大家最好在2015年中，尽速整理资料，完成修正申报过去3-6年税表，补税结案，去除心中重担，安享财富，欢度人生。现在，全球连网资讯互通，金融单位人人自保，显然已是无处藏富，鸵鸟心态不可幸存，要勇于面对。
Q13、怎样申请2014年欧巴玛健保补助？
Answer﹕只有买欧记健保的人，才有机会拿到健保补助。单身收入在$11,490到$45,960之间的，或是一家四口，夫妻收入在$23,550到$94,200之间的，都可以获得不同金额的健保补助。
你要负担的“自付健保费”与你的年收入有关，与你拥有多少资产无关。年收入是以每一地区“联邦贫穷收入”(FPL,FederalPovertyLevel)为基数，以这个基数为100%，参加健保及报税时，你的年收入会被转换为这个基数的倍数，以百分比来表示，来计算你的“自付健保费”金额。若你的收入，是在这个基数100%-400%之间的，你的自付健保费，是你年收入的2%到9.5%之间。
一般说来，健保公司的“健保费”与你的“自付健保费”的差额，就是政府要给你的健保补助。你参加2014年欧巴玛健保时，是根据2013年的收入来计算，去预支你的健保补助。2014年终后，保险公司会给你一张Form1095-A表格，记载你2014年的所有健保资料，包括你预支多少健保补助，你在报2014年的税表时，要根据你的正确收入，核算前一年所拿的“预支健保补助”是否正确？若应得“健保补助”多于“预支健保补助”，你可以在税表中再申请退税；若应得“健保补助”少于“预支健保补助”，你就必须在税表中再补差额。
Q14、没参加欧记健保的人要准备健保资料吗？
Answer﹕是的，为要避免没有参加欧记健保而产生的健保罚款。向私人保险公司购买健保的人，或由雇主提供健保的人，或有Medicare，或有Medicaid的人，是没有健保补助。
因为健保罚款是随税表征收，将来会在税表中，填入适当的资料，证明你的健保所包含的项目合乎规定，可以免除罚款。这些资料包括﹕
(1)保险公司名字？
(2)保单号码？
(3)保险人？社安号码？生日？住址？
(4)保单何时开始？何时结束？
(5)保险项目？
(6)有那些家庭成员？社安号码？生日？
(7)家庭成员何时开始生效？何时结束？
大家务必要妥善保管所有参加各类健保合约及付款的资料，才能在报2014年税表时，凭这些证据答复所有问题，除申请健保退税外﹐更避免因缺证据而被罚款。