中國財政部嚴審外資 刀向四大會計師事務所(圖)

普華永道等四大會計師事務所正在遭受中國財政部審查。（圖片來源：Dilok/Adobe Stock）

【看中國2024年7月11日訊】（看中國記者李正鑫編譯/綜合報導）中國財政部和公安部等6部委日前聯合發布文件，打擊資本市場財務造假。7月10日，知情人士透露普華永道等四大會計師事務所正在遭受審查，罰款金額在確定當中。

中國財政部審查四大會計師事務所

據路透社7月10日獨家報導，三名知情人士表示，中國財政部正在對外資機構為中國企業所做的審計工作進行更嚴格的審查。

知情人士稱，更嚴格審查主要針對德勤、安永、普華永道、畢馬威及其對一些金融公司和高槓桿公司的審計。

此次調查始於幾個月前，緊隨監管機構對房地產巨頭中國恆大集團的「中介機構」展開調查，「中介機構」指的是審計師、評級機構和其他金融服務提供商。

恆大集團因債務違約而被勒令進入清算程序，當局發現恆大集團的財務造假。

恆大通過財務造假，在2019年和2020年共虛增收入5641.46億元（人民幣，下同），虛增利潤920.11億元，通過引用這兩年的虛假營收和利潤等數據，恆大在2020年發行了5筆債券，總規模為208億元。

恆大只是數十家出現債務違約的房地產開發商之一，房地產危機阻礙了中國經濟增長，並引發了人們對金融機構對房地產行業的風險敞口有多大的擔憂。中國監管機構本月承諾打擊金融欺詐、財務造假，力求恢復人們對陷入困境的股市的信心。

知情人士稱，中國財政部對四大會計師事務所的審計進行額外檢查，今年要求提供的文件比以往多很多，審計公司必須回答的詢問數量也大幅增加。

據兩位消息人士透露，中國財政部對四大會計師事務所對負債纍纍的中國省份和實力較弱金融機構的審計特別感興趣。

一位消息人士稱，對中國資產管理公司的審計也受到密切關注。第二位人士表示，對高槓桿國有企業和房地產開發商的審計也正在接受審查。

所有消息來源（其中兩人直接瞭解審查情況）均因此事敏感性而拒絕透露姓名。普華永道拒絕置評。中國財政部、德勤、安永和畢馬威沒有回應路透社的置評請求。

過去幾十年來，隨著中國企業把目光投向在香港和海外上市，以及中國對外國投資者更加開放，四大會計師事務所在中國建立了重要的影響力。

但恆大的問題凸顯了審計師未能「在為時已晚之前發現問題」，會計和審計時事通訊《The Dig》的創始人弗朗辛．麥肯納(Francine McKenna)表示。

「中國財政部有理由擔心中國的金融機構是否容易受到房地產行業持續低迷問題的影響，」她說。

她補充說，監管機構可能很想知道審計公司是否掌握了不良貸款風險和客戶公司槓桿程度等令人擔憂的真實情況。

據彭博社5月報導，普華永道因未能對恆大進行審計而面臨至少10億元的創記錄罰款。

其中一位消息人士告訴路透社，罰款仍在最終確定中，本月不太可能宣布。

之前德勤就因未能履行對中國華融資產管理公司資產質量的評估職責，而於去年被北京當局罰款2.1億元。

中國華融之前未能按時發布2020年財報，最終出現巨額虧損。然後，它不得不接受政府主導的重組，非核心業務被出售。

中國財政部等6部委打擊資本市場財務造假

據中國官媒新華社報導和中國證監會網站7月5日發布的信息，國務院辦公廳轉發中國證監會、公安部、財政部、中國央行、金融監管總局、國務院國資委《關於進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》。

據中國證監會新聞發言人介紹，文件的出臺，「為做好當前和今後一段時期資本市場財務造假綜合懲防工作指明了方向.....提供有力支撐。」

文件內容概括為：

1、將違規披露的刑期上限由3年提高至10年；
2、中介機構及從業人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑；
3、對違規信披公司和責任人的罰款上限由60萬元（人民幣，下同）、30萬元大幅提升至1000萬元、500萬元；
4、完善內部人士舉報獎勵機制，提高獎勵金額；
5、加大資本市場財務造假刑事追責力度，推動完善民事追責支持機制；
6、對欺詐發行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍。

中國證監會「長牙帶刺」罰恆大

中國證監會網站5月31日發布名為「證監會對恆大地產債券欺詐發行及信息披露違法案作出處罰決定」的公告：對恆大地產責令改正、給予警告並罰款41.75億元，對恆大地產時任董事長、實際控制人許家印處以頂格罰款4700萬元並採取終身證券市場禁入措施。

中國證監會認定，2019年至2020年期間，恆大地產通過提前確認收入的方式虛增收入及利潤，致使在交易所市場公開發行債券存在欺詐發行，所披露的相關年度報告存在虛假記載。同時，恆大地產還存在未按期披露定期報告、未按規定披露重大訴訟仲裁、未按規定披露未能清償到期債務情況等行為。

中國證監會表示，對恆大地產欺詐發行債券行為按照其所募集資金的20%進行處罰，對其信息披露違法行為處以頂格罰款，「為開展債券市場統一執法以來的最嚴尺度，既依法從重從嚴懲處財務造假」。同時，證監會正在推進對相關中介機構的調查。

中國證監會稱，「堅決做到監管執法‘長牙帶刺’、有棱有角......保護投資者合法權益。」

此次公告是繼中國證監會自2023年8月宣布對恆大地產立案調查、恆大地產於今年3月18日公告收到事先告知書後，對恆大地產及許家印等人行政處罰的「官宣」，也是前期警方對許家印等人採取強制措施以來，首次有監管部門公布對恆大集團處罰結果，並以「手段特別惡劣、情節特別嚴重」定性。根據中國《證券法》等法律規定，證監會對許家印的處罰已經屬於「頂格處罰」，不僅體現在罰款金額，更體現在「終身禁入」的處罰力度上。

旅美的經濟學者程曉農此前對自由亞洲電臺表示，綜合數據和領導層發放的訊號，顯示中國經濟和金融危機已提早到來，現在需要應急處理，安撫外資穩信心，希望外資能協助中國度難關。

程曉農相信，如果中國經濟情況還有向好的機會，領導層也不會用下指令的方法應對，但他表示，要救活經濟和解決金融危機，不能只靠強硬手段，這種手法一定會對包括銀行系統等，造成後患無窮的後遺症。

(文章僅代表作者個人立場和觀點)