解讀美國退休金新規(圖)

在新的退休法案生效後，預計會改變數百萬名美國人的申請福利決定。（網路圖片）

美國眾議院在去年10月28日通過的「2015年兩黨預演算法案」，將在今年本月29日生效，美國夫妻可以享受的社會安全福利選項將受限制。這些變動被稱為美國1983年以來社安制度最大的一次。在新法案生效後，預計會改變數百萬名美國人的申請福利決定，因為對未滿66歲的申請者，即使自願延後領取退休福利，也無法享受配偶福利，並無法為其他家人申請福利。

同時新規對選擇延後領取退休福利金者，以後也不容許一次性領完累積的退休金。為此，專家建議受到影響的民眾要提早規劃。

1.新規「視同申請」是什麼意思？

在廢除「申請及延後領取」（file and suspend）及「有限制的申請」（restricted application）的基礎上，新規引進「視同申請」（deemed filing）。規定夫妻間任一方申請領取配偶退休福利時，就等同於申請自己的退休福利，社安局將比較二者的福利金，並僅支付較高者。

在以往的法案運作下，許多不工作或工資較低的人，會讓自己的配偶提早退休，以便可以一直拿到配偶50%的退休金，但新的法案生效後，就不能再這樣做了，這將打亂不少夫妻的退休計畫。

這也是最常被夫妻使用，尤其是收入差距較大的夫妻。比如一對都是66歲的夫妻，假設先生每月可領2,600元社安金、太太可領600元社安金，依照舊規定，如果先生先去申請社安金，其妻就有資格領其配額一半社安金，即1300元。然後在妻子開始領取配偶福利後，先生又申請延後領取，這樣社安金每年可增加8%。待到4年後、滿70歲實足歲時再申請領取，先生每月可領3,432元社安金（相當於增長了32%），加上妻子的1,300元，兩人可共領4,732元。

這項策略可替夫妻倆增加數以千元社安金，是最初立法時意想不到的漏洞。目前新規定僅適用66歲以下者，對尚未申請社安金但明年4月底前滿實足歲的夫妻，仍有豁免。

2.年滿66歲、62歲、以及喪偶者的豁免規定

新規仍設有一些豁免規定。第一，2015年年齡在66歲以上申請適用「申請及延後領取」者，其配偶或眷屬在2016年4月29日法案生效後仍可繼續領取配偶或眷屬福利，同時還可以享受延後領取自己的退休福利金，最多延後4年直到年滿70歲。

第二，2015年年底年滿62歲以上者，可豁免適用「視同申請」新規定。也就是說，在2015年年底前申請適用「申請及延後領取」者，如果配偶的年齡在2015年年底前也滿62歲，將可繼續適用目前「有限制的申請」規定，先領取配偶退休福利，再延後領取自己的退休福利。

第三，法案新增的「視同申請」規定，不適用寡婦或鰥夫，他（她）們仍可選擇先領取遺屬津貼（survivor benefit），延後退休福利的領取。

此外，在今年4月底前已申請延後領取退休福利金者，可隨時取消延後領取並一次領回已累積的退休金；或者不取消延後領取，但選擇一次領回退休金者，可追溯期限最長可是四年期。

3.專家支招

對都上班且達到法律規定、可領社安金的夫妻來說，他們申請社安金時有兩個選擇，一個是是申請自己的社安退休金，另一個是依照配偶收入領取其一半的配偶福利。資深會計師表示：「要比比看，他自己退休金金額大，還是拿高收入配偶的退休金50%的金額大。」

另有會計師表示，有限制的申請雖被新法案取消，但對2015年年底前滿62歲的夫妻，未來在達到實足歲時，仍可利用該策略達到多領取社安金的目標。由於社安金的計算牽涉到點數、年齡和工資多少，專家建議考慮退休的人尋求專業意見，以做好稅務規劃。