中国证监会回应中概股审计的高缺陷率问题

【看中国2023年5月12日讯】中国的证券监管机构星期四 (5月11日) 称，愿意与美国同行合作，促进监管，确保全球投资者的权利和利益。此前一天，美国公开发行公司会计监督委员会 (PCAOB) 表示，在对在美上市中国企业的审计中，发现不可接受的高缺陷率。

路透社报道说，中国证监会在回应路透社的一个声明中称，美国会计监管机构在他们第一次审计中发现缺陷是正常的。北京将继续与美国合作。

报道表示，分析人士说，美国监管机构发现的中国公司的审计缺陷，不太可能毁掉两国去年9月达成的审计检查协议，但是在美中关系持续紧张之际，要很快扭转有关中国在美上市公司的审计做法将具有挑战性。

美国公开发行公司会计监督委员会 (PCAOB)星期三公布了对在美上市公司审计记录的审查报告。

美国在经过与中国当局的长达十年的艰辛谈判后，去年9月与中方达成协议，首次被允许查阅或检查中国公司的审计者记录，避免了包括阿里巴巴和京东在内的约200家中国在美上市公司可能被从美国股票市场摘牌下市。

报道说，中国证监会的声明还称，美国的审查报告没有得出中国公司的审计者的审计评估不适当的结论。

不过，分析人士和前监管人员说，对总部设在中国大陆和香港的中国公司的审计将需要做很多努力来纠正检查报告中发现的问题。

路透社援引一位审计专家、前美国公开发行公司会计监督委员会审查员的分析说，一般来说，该委员会预料到高缺陷率，这些缺陷在短期内并不令人惊讶。但是，这些公司的审计者在下次审查前需要纠正这些缺陷。所以，还有很多事情要做。

报道还援引另一位分析人士的话说，尽管该委员会发现的中国公司审计的缺陷率远高于该委员会审查的平均缺陷率，但这些缺陷将不会导致这些中国公司要对财务报告做重新说明，造成摘牌下市。

路透社今年3月曾报道，作为与中国达成的协议的一部分，美国公开发行公司会计监督委员会发起在香港的新一轮对审计的检查行动。在一些商界人士对美中两个全球最大的经济体可能脱钩感到忧虑之际，这成为美中紧张关系中的一个亮点。

美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 5月10日说，该机构发现，毕马威 (KPMG) 在中国以及普华永道 (PricewaterhouseCoopers) 在香港对在美国上市的中国公司所做的审计存在令人无法接受的缺陷。

PCAOB主席埃里卡·威廉斯 (Erica Williams) 对记者们说，这些缺陷非常严重，使审计人员无法获得足够的证据来支撑这些公司的财务报表。她说，这两家会计师事务所代表着被香港和中国大陆的会计师事务所审计的在美上市公司40%的市场份额。毕马威和普华永道名列“四大”会计师事务所。

普华永道的香港分部说，他们正在配合PCAOB处理提出的问题，并称这次检查标志着美中合作的一个重要里程碑。毕马威在中国的分部发表声明说，他们已经采取了步骤，处理PCAOB发现的问题。

虽然PCAOB这次查出的问题与该机构首次查阅外国公司审计记录时通常发现的问题是类似的，但是这些结果有可能加大全球投资者的忧虑，他们对在美上市的中国公司的公开财务报表的准确性感到担忧。

威廉斯说：“我们发现了如此多的缺失，这一事实的确是一个迹象，表明检查程序是起作用的，而如今我们可以着手努力来让这些事务所承担责任，并推动审计质量。”

威廉斯说，PCAOB给这两家会计师事务所一年的时间来弥补有关质量控制方面的缺失。她还说，如有必要，PCAOB将把问题移交给该机构的执法团队。这类调查有可能最终导致罚款或禁止审计事务所为在美上市公司工作。

PCAOB官员已开始为2023年的检查展开实地调查工作。在2023年的工作中，该机构预计将对代表该地区99%的审计工作进行检查。

威廉斯说，该机构将继续为履行本职工作而要求获得全面查阅权限。如果中国当局开始限制检查和调查的查阅权限，按照去年达成的一项美国法律，中国公司限期两年合规，否则将被踢出美国股票交易所。

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