制造业工人（来源：Fotolia）
【看中国2018年3月18日讯】目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，营业利润40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元（20%），不错。
但是，如果交完各种税费，结果到手只有2.14万元！你没看错是2.14万元（不是21.4万元），是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。
假设你开了家公司，用黏土烧制瓷器卖，一年下来，经营状况如下：
厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。
黏土是买回来的，花了10万元。
公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品（含税）。
我今年能挣多少钱呢？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40 (万)？
当然不是，要先交税。下面算一算要交多少税：
税项1：租厂房的税费
- 营业税：12*5%=0.6 (万)
- 城建税：0.6*7%= 0.042(万)（这是在城市的税率，镇的话低一点，5%）
- 教育费附加：0.6*3%=0.018(万)
- 房产税：12*12%=1.44(万)
- 土地使用税：以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元，按三级用地的标准，每年每平方米8元。2000*8 = 1.6万
- 印花税：12万*1‰=0.012万
以上(1)-(6)，租厂房税费合计：0.6 + 0.042 + 0.018 + 1.44 + 1.6 + 0.012 = 3.71 (万)
税项2：车船税
720 + 480 = 0.12万
税项3：印花税
购销合同（不含增值税价）的0.3‰：
200 / (1+17%) * 0.3‰ = 0.05(万)
税项4：增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%))= 27.61(万)
税项5：城建税——增值税的7%
27.61 * 7% = 1.93(万)
税项6：教育费附加——增值税的3%
27.61*3% = 0.83(万)
税项7：地方教育费附加——增值税的1%
27.61*1%=0.28(万)
以上1-7项税费合计：
3.71+0.12+0.05+27.61+1.93+0.83+0.28=34.53(万)
下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。
税前利润=200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28= 4.02(万)
税项8：企业所得税，税率25%
税前利润*25%=4.02*25%=1.01(万)
下面计算企业税后利润：4.02-1.01=3.01(万)
要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9：个人所得税，税率20%
3.01*20%=0.6(万)
企业主最后到手的钱为：3.01-0.6=2.41万。
如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016-2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。
在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.53+1.27+0.76=36.56(万)
这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36%=2.01(万)
这样，企业主全年缴税就是36.56+2.01=38.57(万)
还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
这个案例告诉我们，目前在中国，照章纳税的话，微利行业难有生存空间。要做就要做暴利行业。
延伸阅读：110万的雇员工资，有一半进了政府部门 （来源：马靖昊说会计作者：马靖昊）
员工月薪1万，扣除五险一金个税实际到手7454元，但老板实际付出14410元。
很多人都抱怨，说自己的工作累，上班苦，工资还低，你知道吗，其实你拿到手的工资，可是经过了几道税的关卡才到你手上的。那这其中到底是经过了几层呢？
为什么工资其实不低，拿到手的却很少？
月薪1万，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。
今天，我要告诉你一个残酷的现实：你到手的工资，其实还不到工资总额的六成。而且，更残酷的是，接下来，可能还要少下去。那么，谁“扣”了你的钱？
虽然都是“心疼肉疼”的事儿，但还是觉得不吐不快。
说多了都是泪，月薪1万，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元
近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。也就是说，你拿到手的工资，还不到工资总额的六成。
那么，剩下四成多差额都去哪儿了？
税前月薪1万，五险一金、个税就要6955.70元。税前月薪1万元，每月五险一金以及个税加一起就要6955.70元，这看起来，好像有问题，有些人可能会问，再加上交纳的个税，难道税后就拿不到3000元。这就是不了解五险一金除了个人缴纳的部分外，主要还要靠企业交纳。
（1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：养老8%：800元；医疗2%：203（200+3）元；失业0.2%：20元；公积金12%：1200元。个人缴费合计：2223元。个税：应纳税额总计：4277元，缴纳个税：322.70元。
（2）单位缴费－社保与公积金缴费明细：养老20%：2000元；医疗10%：1000元；失业1%：100元；工伤0.3%：30元；生育0.8%：80元；公积金12%：1200元。单位缴费合计：4410元。从上面的计算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；单位用工支出总计：10000+4410＝14410.00元。
雇主每月付出了14410元，职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额，究竟去了哪里？下面再以图表作出说明。
其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元，上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；个人所得税322.70上缴税务机构。
你税前月薪为10000元时，实际拿到手的现金为7454元，占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%，已经超过一半了。企业需要负担的金额，约为个人到手金额的两倍。该惊叹了吧，是不是也算得让我们心惊肉跳。
当然，你可以和我辩论说，那些“五险一金”还是有相当一部分会回到我们手中的。我不管过几十年后还能不能拿回自己的养老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的钱也已经早也贬值，那是毫无疑问的。今天我们的收入，再加上个人拿工资去消费时再缴纳的商品税款，确确实实有一半以上被政府拿走了。这一点，谁都无法否认。
所以，小伙伴们，说多了都是泪。
被扣得多，别流泪，你可是在“好”企业在不同的企业中“社保”的体现也不尽相同。从企业提供五险两金（五险：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，两金：住房公积金和企业年金）的待遇，可以区分中国劳工等次:
（1）至多只有五险的劳工，他们一定是在中小企业工作；
（2）拥有完整五险一金的劳工，他们一定是在大企业或上市公司工作，这类就业也称为正规就业，或称体面工作；
（3）拥有丰厚的五险两金的劳工，他们大多是在垄断或暴利行业工作。
一比较，又吓你一跳中国社保缴费率世界排名第一，缴费基数是邻国的4.6倍
据清华大学教授白重恩的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%；中国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
泪啊，还是接着流社保缴费上涨已成全国趋势
天津市人力资源和社会保障局近日公布，2015年天津用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。按此测算，社保缴费基数下限上调282元，上限则上调了1278元，涨幅分别为11%和10%。这意味着，即便月工资不到2000元，企业和员工也得按照2812元的缴费基数下限缴纳社保。
通过梳理发现，除天津以外，福建、江西等地也上调了社保缴费基数的下限和上限。广西、湖北等地社保部门介绍，近年来社保缴费基数年年都会上浮，一般会根据上一年的“社会平均工资”确定。
中国社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险，统称“五险”。按照《社会保险法》《社会保险征缴暂行条例》等相关法规，社保缴费以上一年社会平均工资的60%至300%为缴纳基数。
相关专家表示，这就意味着社会平均工资增加，缴费基数也会随之上浮，上涨是普遍现象。公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元;浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。
财政部发布的历年全国社会保险基金也呈连年上涨态势。
(文章仅代表作者个人立场和观点)
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