投资型保单 将课所得税

2009-07-25 10:55 作者:郑琪芳、廖千莹、王孟伦 尽管金管会前晚大动作反对，昨天行政院赋税改革委员会仍达成投资型保单课税共识，投资型保单的投资收益将课征所得 税，满期给付指定他人为受益人课征赠与税，死亡给付若不符合「适格比率」，就要课征遗产税，财政部建议明年起开始实施。
金管会反对 财部坚持课税 建议明年实施
财政部长李述德表示，由于部分投资型保单「假保险之名、行逃漏税之实」，为维持租税公平，因此对投资型保单课税。
但金管会昨坚持，课税恐降低民众购买投资型保单意愿，金管会官员表示，至今年五月底，保费一百万元以下件数达八十六％，显示购买投资型保单者，多属一般民众，并非富人。
财政部赋税署则说明，投资型保单的投资部分，与投资人直接投资一般商品无异，应回归所得税法课税。
台寿保驻会董事林文英说，如果真的要课税，等于是叫保险公司不要卖投资型保单。
截至今年五月为止，国内投资型保单总件数为四百九十六万多件，过去在股市多头时期，国内每两张新保单中，就有一张是投资型保单。受金融风暴冲击，今年上半年只有一成五。
满期给付 指定他人受益 要课赠与税
投资型保单的投资收益分成三类，存款利息、股利或其它所得等，计入要保人综合所得总额课税，也就是未来民众买投资型保单，若产生的利息收益及股利，需纳入每年最高二十七万元利息免税额计算，超过部分就需纳税。
债票券、证券化商品利息及结构型商品交易所得等，采分离课税十％；证券交易所得或海外所得等，不计入综合所得总额课税，但应依最低税负制规定课征基本税额。
而投资型保单生存满期给付，若「要保人与受益人非属同一人」，应课征赠与税，目前赠与税免税额二百二十万元，满期给付超过二百二十万元，就要课征赠与税十％。
与目前投资型保单保险给付纳入所得税制计算，超过六百万元依最低税负课税，税率为二十％，对民众影响甚大。
死亡给付 超过适格比率 要课遗产税
赋改会并决议，投资型保单死亡给付是否课征遗产税，视其「适格比率」而定，符合适格比率的保单免课征遗产税，不符合适格比率者应课征遗产税十％。
所谓「适格比率」，指「死亡给付占保单账户价值」的最低比率，目前金管会建议的适格比率为一○一％至一三○％，赋改会认为应适度提高。