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投资型保单 将课所得税

2009-07-25 10:55 作者:郑琪芳、廖千莹、王孟伦 桌面版 正體 0
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尽管金管会前晚大动作反对,昨天行政院赋税改革委员会仍达成投资型保单课税共识,投资型保单的投资收益将课征所得 税,满期给付指定他人为受益人课征赠与税,死亡给付若不符合「适格比率」,就要课征遗产税,财政部建议明年起开始实施。
金管会反对 财部坚持课税 建议明年实施
财政部长李述德表示,由于部分投资型保单「假保险之名、行逃漏税之实」,为维持租税公平,因此对投资型保单课税。
但金管会昨坚持,课税恐降低民众购买投资型保单意愿,金管会官员表示,至今年五月底,保费一百万元以下件数达八十六%,显示购买投资型保单者,多属一般民众,并非富人。
财政部赋税署则说明,投资型保单的投资部分,与投资人直接投资一般商品无异,应回归所得税法课税。
台寿保驻会董事林文英说,如果真的要课税,等于是叫保险公司不要卖投资型保单。
截至今年五月为止,国内投资型保单总件数为四百九十六万多件,过去在股市多头时期,国内每两张新保单中,就有一张是投资型保单。受金融风暴冲击,今年上半年只有一成五。
满期给付 指定他人受益 要课赠与税
投资型保单的投资收益分成三类,存款利息、股利或其它所得等,计入要保人综合所得总额课税,也就是未来民众买投资型保单,若产生的利息收益及股利,需纳入每年最高二十七万元利息免税额计算,超过部分就需纳税。
债票券、证券化商品利息及结构型商品交易所得等,采分离课税十%;证券交易所得或海外所得等,不计入综合所得总额课税,但应依最低税负制规定课征基本税额。
而投资型保单生存满期给付,若「要保人与受益人非属同一人」,应课征赠与税,目前赠与税免税额二百二十万元,满期给付超过二百二十万元,就要课征赠与税十%。
与目前投资型保单保险给付纳入所得税制计算,超过六百万元依最低税负课税,税率为二十%,对民众影响甚大。
死亡给付 超过适格比率 要课遗产税
赋改会并决议,投资型保单死亡给付是否课征遗产税,视其「适格比率」而定,符合适格比率的保单免课征遗产税,不符合适格比率者应课征遗产税十%。
所谓「适格比率」,指「死亡给付占保单账户价值」的最低比率,目前金管会建议的适格比率为一○一%至一三○%,赋改会认为应适度提高。


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