中美協議震動業界 中概股審計底稿為何重要？(圖)

中美兩國宣布就中概股的審計問題達成協議。（圖片來源：Getty Images）

（看中國記者李正鑫綜合報導）8月26日，中美兩國宣布就中概股的審計問題達成協議，中美審計之爭暫告一段落。審計底稿為何重要？下面是公眾需要瞭解的事情。

中美達成協議 審計之爭暫告一段落

8月26日，美國證監會（SEC）宣布，已經與中國證監會、財政部達成合作協議。

美國證監會主席加里·根斯勒（Gary Gensler）26日發表聲明說，「這個協議標誌著我們第一次從中國收到如此詳細和具體的承諾，他們將允許PCAOB進行符合美國標準的檢查和調查。」

美國上市公司會計監管委員會(Public Company Accounting Oversight Board, 簡稱PCAOB)，是負責對在美國上市企業的會計和審計工作進行監督的非盈利機構。

根斯勒指出，「只有在PCAOB實際上能夠對中國的審計公司進行完全檢查和調查的情況下這個協議才有意義。如果不行，差不多兩百個在美上市的中國企業將會因繼續使用這些會計師事務所而遭到禁令，不得在美國進行他們的證券交易。」

據《華爾街日報》報導，知情人士說，中國證券監管機構正在安排在美上市的中概股及其會計師事務所，將其審計底稿和其它數據從中國大陸轉移到香港。中國證監會最近向一些會計師事務所和公司告知了這一計畫，並稱美國會計檢查人員可能最早於下個月抵達香港。，只有當美方確定其可以全面檢查這些審計底稿時，雙方才能達成最終協議。

來自佛羅里達州的美國共和黨聯邦參議員魯比奧（Marco Rubio）26日發布書面聲明敦促美國證監會完全遵守協議，對在美上市中國企業審計進行全面檢視。「多年來，中國公司無視我們的法規，從美國金融市場獲利，使美國人面臨巨大的金融風險，這一天終於就要結束了。」

魯比奧在聲明中說，「（中國）在美國交易所上市的企業將必須提供完全透明的審計內容，否則它們將被摘牌。」

中國概念股，簡稱中概股，是指一系列以在中國大陸的資產或營收為其主體組成部分公司的股票。一般來說，中國概念股公司是中國公司在官方同意或授意下，以在海外上市的方式來獲取境外資金的一種方式。

中國官方也在26日宣布中美達成協議的消息。官媒《中國基金報》稱中美達成的這個協議為「超重磅大利好」消息。報導還詳細介紹了這個雙邊監管協議所涉及的對等原則、合作範圍、協作方式、合作目的等八項主要內容，並解答了有關中國企業退市風險等許多問題。

中國證監會在當天發表聲明說，合作協議的簽署，是中美雙方監管機構在解決審計監管合作這一共同關切問題上邁出的重要一步，為下一階段雙方積極、專業、務實推進合作奠定了基礎。

審計底稿為何重要？

簡單地說，審計底稿是在財務報表審計期間的匯總文件。這些文件提供了相應的證據，證明審計人員獲得了足夠信息來支持他對相關公司財務狀況發表的意見。審計底稿也為審計工作得到適當計畫和監督提供了證據。

長期以來，美國監管機構要求查閱在美上市中概股的審計底稿，但北京當局以「國家安全」為由拒絕配合。中國多項法律法規明確，審計底稿等檔案應當存放在境內，理由是涉及到國家機密、信息安全和國家主權。

隨著中美關係惡化，中國加強了對審計底稿的管控。美國監管部門也加大了施加的壓力，要求在美上市的中國企業達到最新的審計要求。

目前有超過200家中企在美國上市，如果這些公司的審計資料連續3年未能接受PCAOB檢查，它們有可能從2024年開始被美國證券交易所摘牌。退市的風險迫在眉睫，在美上市的一些中企，包括阿里巴巴集團等，正將香港從第二上市地點轉為主要上市地點。

(文章僅代表作者個人立場和觀點)