頻存現金 易被美國查稅查洗錢

【看中國2017年11月5日訊】據《洛杉磯e生活》報導,美國華裔稅務專業人士指出,不少因工作獲得大量現金收入的華人,在申報所得稅時未誠實申報現金收入。然而隨著大數據時代來臨,不再只是國稅局可能前來查核逃漏稅,有時上門的還是涉及刑事調查的聯邦政府有關單位,建議除誠實申報現金收入,就存進銀行帳戶的現金,不要刻意化整為零每次只存進少於1萬元,趨避「進出1萬元現金以上」須向財政部申報規定,因為這樣做反更易惹上麻煩。

會計師暨律師童志敏指出,不少有現金收入的華人,為避免聯邦和加州政府加起來至少40%的所得稅,未誠實申報現金收入。他們手上雖有現金,但美國其實不流行現金交易,因為多年前政府為了防止不法洗錢行為,規定銀行及商號針對客戶進出的1萬元以上現金,須向財政部申報,造成在美拿著超過1萬元以上的大額現金去買珠寶、黃金或汽車等貴重物品時,商號一般拒收,以免申報麻煩。

一些華人於是將現金以每次少於1萬元存進銀行個人帳戶,童志敏說,如果經常這麼做,將構成「結構性交易」(structure transaction),銀行工作人員會向內部的反洗錢工作人員匯報,並向有關單位舉報,可能會被刑事調查。

坊間出現擁有大額現金收入的新興行業

根據童志敏的觀察,坊間擁有大額現金收入的新興行業,有月子中心業者、專替海峽兩岸孕婦接生的醫師、隨中國大陸開放第二胎前來美國尋求代母,或透過試管嬰兒的相關服務人士等。現在來美生產的海外孕婦,已不敢使用社會福利,幾乎百分之百使用現金。

他們提供給月子中心業者或醫師費用,經常從上萬元起跳,尤其接生費往往是保險公司理賠的一至三倍。通常保險公司支付的接生費用是五、六千元,可以想像是一筆可觀的現金收入。

代母及負責試管嬰兒的醫師拿到的現金收入更高,有時一筆就是10幾萬元,若未誠實申報現金收入,面臨的問題更大!

稅表收入和銀行存款差距大被查稅機率愈來愈高

童志敏說,過去前來諮詢的客戶若被美國國稅局查稅,通常是因為未申報所得稅表,或被舉報逃漏稅,或稅表經過國稅局分析認為不正常等三個原因之一。但過去兩三年接觸到的客戶,卻是因為銀行存款和稅表收入差距太大被查稅,不排除是因為大數據時代來臨,國稅局根據納稅人稅表,結合所開的車子、所住的房子,與銀行存款做比較,從而做出查稅決定。而他有幾乎一半以上的客戶案子,是由國稅局下的刑事調查部門,或聯邦檢察官辦公室,或聯邦調查局展開調查,層面已提高至刑事案。

童志敏說,這兩年大型美國的銀行對常有大額現金進出的個人帳戶,也會主動關閉,並會寄來一封措詞嚴厲的信。上面指出,你的個人帳戶在30天內將無法提存,請查核是否尚有未兌現的開出支票需要處理,若沒有,銀行在30天後會將你的帳戶餘額寄來一張銀行本票(cashier check)。

他經手遇到這種情形的客戶,有些是小留學生,有些是才移民過來做生意的人士,後者不曉得其實一開始在銀行開的是公司帳戶,就能夠合理解釋何以帳戶常有大額現金進出,並只要在報稅時誠實申報現金收入,不致構成問題。

會計師李新忠說,國稅局針對現金行業查稅時,會將當事人公司帳戶存款加上個人帳戶存款,再加上其家庭一年估計的可能開銷,做為當事人可能的年收入參考,再比照其申報的年所得。中間若差額很大,當事人必須舉證何以如此。若能說服國稅局,如差額是因為有些支票跳票,但被銀行計算成兩次存款等。

他指出,很多華人以為現金收入不報,國稅局不知道,其實可以推算出來。他認為與其不報擔心被發現,不如誠實申報,並透過合理的節稅方式,如經營小企業的夫妻,都可以開設具有緩稅功能的SIMPLE IRA,每人一年可以放進1萬2500元,夫妻可以放進2萬5000元。同時可以降低所得,達到少繳所得稅的目地。

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