为何取消小费联邦税的提案或难以实施？(图)
一名美国大学生在直播时展示自己当天得到的小费。（图片来源：视频截图）
【看中国2024年8月13日讯】（看中国记者路克编译）前总统唐纳德・川普(特朗普)和副总统卡马拉・哈里斯在至少一件事情上达成了一致：他们都希望取消对工人小费征收的联邦税。
然而，专家指出，国会尚未进行此类变革是有原因的。实施这一政策非常复杂，联邦政府将因此付出巨大代价。这一政策可能会鼓励许多高收入者调整他们的薪酬结构，将部分收入归类为“小费”以避税。最终，这项政策可能不会真正帮助数百万低收入工人。
密歇根大学罗斯商学院的法学和经济学教授、税收政策研究办公室主任詹姆斯・海因斯(James Hines Jr.)表示：“这将不可避免地导致混乱。”
两位候选人都在内华达州公布了他们的计划，这个州是美国小费服务工作者最集中的地区之一。川普在6月9日提出了将小费排除在联邦税之外的提案。哈里斯则在8月10日提出了类似的计划。
然而，具体细节尚未公布。两位候选人的团队都未明确表示是否只免除小费的所得税、工资税，还是两者兼而有之。工资税为社会保障和医疗保险提供资金。
哈里斯的竞选团队表示，她将与国会合作，起草一项包含收入限制和其他条款的提案，以防止富人滥用职权，将部分收入归类为小费来避税。
哈里斯的竞选团队强调，这些措施旨在“防止对冲基金经理和律师利用这一政策”。川普的竞选团队尚未透露其提案是否包括类似的要求。
尽管如此，海因斯表示，不仅仅是富人，数百万工人可能会寻求将他们的薪酬结构调整为包括小费在内，并且这种调整可能是合法的。例如，他提到，一家公司可能设立一个单独的实体，通过小费而不是年终奖金来奖励员工。
海因斯说：“纳税人会敦促他们的律师尝试将他们的工资和薪水收入定性为小费。而且，有些人会成功，因为不可能制定出覆盖所有情况的万无一失的规则。”
川普的共和党支持者认为海因斯的担忧被夸大了。德克萨斯州参议员特德・克鲁兹的发言人达林・米勒指出，美国国税局对小费有一个明确的定义，重新分类工资将被视为欺诈行为。
米勒提到，一些民主党人已经共同提议通过克鲁兹在6月提出的一项法案，该法案将免除小费的联邦所得税。众议院还提出了一项免除小费工资和所得税的法案。
尽管支持者表示这些措施旨在帮助低收入工人，许多专家认为，免税小费可能只会对这些工人产生有限的帮助。
耶鲁大学预算实验室的数据显示，2023年美国有400万名小费工作者，占所有员工的2.5%，包括餐厅服务员和美容师在内。
小费工作者往往更年轻，平均年龄为31岁，收入较低。预算实验室表示，2023年小费工作者的周薪中位数为538美元，而非小费工作者的周薪约为1000美元。
因此，许多小费工作者的所得税负担已经较低。预算实验室指出，2022年，有37%的小费工作者的收入低到不需要缴纳联邦所得税。
海因斯认为：“如果你关心低收入纳税人，有很多更有效的方法来解决这个问题，比如扩大劳动所得税抵免额，或调整税率或扣除额。”
在内华达州的演讲中，哈里斯还呼吁提高联邦最低工资。（川普竞选网站的政策平台没有提到最低工资。）
改变联邦小费税政策的成本也很高。无党派组织负责任联邦预算委员会估计，如果将所有小费收入免除联邦所得税和工资税，2026年至2035年间的收入将减少1500亿至2500亿美元。如果政策改变导致更多人申报小费收入，这一数字可能会大幅上升。
无论川普还是哈里斯赢得总统大选，税收政策都将成为2025年国会的重点议程之一。因为川普时代的减税政策（于2017年通过）即将到期。但海因斯认为，国会不会急于在税法中增加“大量复杂性”。
他说：“总统候选人可以随意表达他们的观点，但最终决定权在众议院和参议院。”