中国财政部严审外资 刀向四大会计师事务所(图)
普华永道等四大会计师事务所正在遭受中国财政部审查。（图片来源：Dilok/Adobe Stock）
【看中国2024年7月11日讯】（看中国记者李正鑫编译/综合报导）中国财政部和公安部等6部委日前联合发布文件，打击资本市场财务造假。7月10日，知情人士透露普华永道等四大会计师事务所正在遭受审查，罚款金额在确定当中。
中国财政部审查四大会计师事务所
据路透社7月10日独家报道，三名知情人士表示，中国财政部正在对外资机构为中国企业所做的审计工作进行更严格的审查。
知情人士称，更严格审查主要针对德勤、安永、普华永道、毕马威及其对一些金融公司和高杠杆公司的审计。
此次调查始于几个月前，紧随监管机构对房地产巨头中国恒大集团的“中介机构”展开调查，“中介机构”指的是审计师、评级机构和其他金融服务提供商。
恒大集团因债务违约而被勒令进入清算程序，当局发现恒大集团的财务造假。
恒大通过财务造假，在2019年和2020年共虚增收入5641.46亿元（人民币，下同），虚增利润920.11亿元，通过引用这两年的虚假营收和利润等数据，恒大在2020年发行了5笔债券，总规模为208亿元。
恒大只是数十家出现债务违约的房地产开发商之一，房地产危机阻碍了中国经济增长，并引发了人们对金融机构对房地产行业的风险敞口有多大的担忧。中国监管机构本月承诺打击金融欺诈、财务造假，力求恢复人们对陷入困境的股市的信心。
知情人士称，中国财政部对四大会计师事务所的审计进行额外检查，今年要求提供的文件比以往多很多，审计公司必须回答的询问数量也大幅增加。
据两位消息人士透露，中国财政部对四大会计师事务所对负债累累的中国省份和实力较弱金融机构的审计特别感兴趣。
一位消息人士称，对中国资产管理公司的审计也受到密切关注。第二位人士表示，对高杠杆国有企业和房地产开发商的审计也正在接受审查。
所有消息来源（其中两人直接了解审查情况）均因此事敏感性而拒绝透露姓名。普华永道拒绝置评。中国财政部、德勤、安永和毕马威没有回应路透社的置评请求。
过去几十年来，随着中国企业把目光投向在香港和海外上市，以及中国对外国投资者更加开放，四大会计师事务所在中国建立了重要的影响力。
但恒大的问题凸显了审计师未能“在为时已晚之前发现问题”，会计和审计时事通讯《The Dig》的创始人弗朗辛・麦肯纳(Francine McKenna)表示。
“中国财政部有理由担心中国的金融机构是否容易受到房地产行业持续低迷问题的影响，”她说。
她补充说，监管机构可能很想知道审计公司是否掌握了不良贷款风险和客户公司杠杆程度等令人担忧的真实情况。
据彭博社5月报道，普华永道因未能对恒大进行审计而面临至少10亿元的创纪录罚款。
其中一位消息人士告诉路透社，罚款仍在最终确定中，本月不太可能宣布。
之前德勤就因未能履行对中国华融资产管理公司资产质量的评估职责，而于去年被北京当局罚款2.1亿元。
中国华融之前未能按时发布2020年财报，最终出现巨额亏损。然后，它不得不接受政府主导的重组，非核心业务被出售。
中国财政部等6部委打击资本市场财务造假
据中国官媒新华社报道和中国证监会网站7月5日发布的信息，国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国央行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。
据中国证监会新闻发言人介绍，文件的出台，“为做好当前和今后一段时期资本市场财务造假综合惩防工作指明了方向.....提供有力支撑。”
文件内容概括为：
1、将违规披露的刑期上限由3年提高至10年；
2、中介机构及从业人员出具虚假证明文件最高可判10年有期徒刑；
3、对违规信披公司和责任人的罚款上限由60万元（人民币，下同）、30万元大幅提升至1000万元、500万元；
4、完善内部人士举报奖励机制，提高奖励金额；
5、加大资本市场财务造假刑事追责力度，推动完善民事追责支持机制；
6、对欺诈发行的罚款上限由募集资金的5%提高到1倍。
中国证监会“长牙带刺”罚恒大
中国证监会网站5月31日发布名为“证监会对恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案作出处罚决定”的公告：对恒大地产责令改正、给予警告并罚款41.75亿元，对恒大地产时任董事长、实际控制人许家印处以顶格罚款4700万元并采取终身证券市场禁入措施。
中国证监会认定，2019年至2020年期间，恒大地产通过提前确认收入的方式虚增收入及利润，致使在交易所市场公开发行债券存在欺诈发行，所披露的相关年度报告存在虚假记载。同时，恒大地产还存在未按期披露定期报告、未按规定披露重大诉讼仲裁、未按规定披露未能清偿到期债务情况等行为。
中国证监会表示，对恒大地产欺诈发行债券行为按照其所募集资金的20%进行处罚，对其信息披露违法行为处以顶格罚款，“为开展债券市场统一执法以来的最严尺度，既依法从重从严惩处财务造假”。同时，证监会正在推进对相关中介机构的调查。
中国证监会称，“坚决做到监管执法‘长牙带刺’、有棱有角......保护投资者合法权益。”
此次公告是继中国证监会自2023年8月宣布对恒大地产立案调查、恒大地产于今年3月18日公告收到事先告知书后，对恒大地产及许家印等人行政处罚的“官宣”，也是前期警方对许家印等人采取强制措施以来，首次有监管部门公布对恒大集团处罚结果，并以“手段特别恶劣、情节特别严重”定性。根据中国《证券法》等法律规定，证监会对许家印的处罚已经属于“顶格处罚”，不仅体现在罚款金额，更体现在“终身禁入”的处罚力度上。
旅美的经济学者程晓农此前对自由亚洲电台表示，综合数据和领导层发放的讯号，显示中国经济和金融危机已提早到来，现在需要应急处理，安抚外资稳信心，希望外资能协助中国度难关。
程晓农相信，如果中国经济情况还有向好的机会，领导层也不会用下指令的方法应对，但他表示，要救活经济和解决金融危机，不能只靠强硬手段，这种手法一定会对包括银行系统等，造成后患无穷的后遗症。
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