美监督机构：在美上市中企审计工作存严重缺失

【看中国2023年5月11日讯】美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)星期三(5月10日)说，该机构发现，毕马威(KPMG)在中国以及普华永道(PricewaterhouseCoopers)在香港对在美国上市的中国公司所做的审计存在令人无法接受的缺失。

这家美国政府的会计监督机构公布了检查结果，在此之前，该机构在与北京当局进行了十年多的谈判后，去年首次获准查阅中国公司的审计记录。准许查阅这些资料避免了大约200家在美上市的中国公司被逐出美国股票交易所的潜在可能。

PCAOB主席埃里卡·威廉斯(Erica Williams)星期三对记者们说，这些缺失非常严重，使审计人员无法获得足够的证据来支撑这些公司的财务报表。她说，这两家会计师事务所代表着被香港和中国大陆的会计师事务所审计的在美上市公司40%的市场份额。毕马威和普华永道名列“四大”会计师事务所。

普华永道的香港分部说，他们正在配合PCAOB处理被提出的问题，并指出，这次检查标志着美中合作的一个重要里程碑。毕马威在中国的分部发表声明说，他们已经采取了步骤，处理PCAOB发现的问题。

虽然PCAOB这次指出的问题与该机构首次查阅外国公司审计记录时通常发现的问题是类似的，但是这些结果有可能加大全球投资者的忧虑，他们对在美上市的中国公司的公开财务报表的准确性感到担忧。

威廉斯说：“我们发现了如此多的缺失，这一事实的确是一个迹象，表明检查程序是起作用的，而如今我们可以着手努力来让这些事务所承担责任，并推动审计质量。”

威廉斯说，PCAOB给这两家会计师事务所一年的时间来弥补有关质量控制方面的缺失。她还说，如有必要，PCAOB将把问题移交给该机构的执法团队。这类调查有可能最终导致罚款或禁止审计事务所为在美上市公司工作。

PCAOB官员已开始为2023年的检查展开实地调查工作。在2023年的工作中，该机构预计将对代表该地区99%的审计工作进行检查。

威廉斯说，该机构将继续为履行本职工作而要求获得全面查阅权限。如果北京当局开始限制检查和调查的查阅权限，按照去年达成的一项美国法律，中国公司限期两年合规，否则将被踢出美国交易所。

(本文依据了路透社的报道。)

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