普华永道透露美国对中概股审计检查的情况(图)

美国对在美上市的中国企业审计的检查已经开始。（图片来源：Adobe Stock）

【看中国2022年10月5日讯】（看中国记者文龙综合报导）10月4日，国际知名会计师事务所普华永道表示，美国对在美上市的中国企业包括阿里巴巴集团审计的检查已经开始，但处于早期阶段。目前，美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的人员正在香港工作，检查在美上市中概股的审计底稿。

10月4日，普华永道全球主席鲍勃・莫里茨（Bob Moritz）表示，美国对在美上市的中国公司审计的监管检查已经开始，可能需要几个月的时间才能得出结论。

“我们正处于检查过程中，处于早期阶段，”莫里茨告诉路透社。

普华永道的中国客户包括电子商务巨头阿里巴巴集团。

“在得出结论之前，我们还有几个月的时间。我们将继续分享允许的信息，”莫里茨说。

另外在9月29日，美国证券交易委员会（SEC，证监会）对四大会计师事务所之一德勤（Deloitte）的中国子公司--“德勤中国”处以2000万美元的罚款，原因是该公司让一些客户（包括在美国证券交易所上市的外国公司）自主进行财务审计工作。

四大会计师事务包括普华永道、德勤、毕马威、安永，是4家最大的国际专业服务机构，由第二次世界大战后的八大会计师事务所多次合并而成。他们原本都是会计师事务所，但因业务逐渐扩及鉴证服务、税务、管理顾问、咨询、精算、企业财务、法律服务等整合性的企业管理服务，因而以“专业服务机构”称之。

美国证监会表示，“德勤中国”（Deloitte-China）多年来要求一些客户选择自己的样本进行测试并准备文件，借此以证明“德勤中国”已经测试了客户的财务报表和内部控制。而实际上，没有任何证据表明“德勤中国”进行了任何测试。

美国之音9月30日的文章指出，审计师是金融市场中必不可或缺的守门人。股票发行人和投资者都依靠他们的工作，由他们来严格和独立地审查发行人的财务报表，识别其中的任何重大错报，并在确认没有重大错误时签署审计报告。

根据美国证监会声明，美国证监会主席加里·根斯勒（Gary Gensler）说：“我们发现，‘德勤中国’在美国发行人在中国的业务以及在美国上市的中国公司的众多组件审计严重缺乏专业的审计要求。美国市场的投资者应该受到保护，应该对上市公司的财务数据有信任，而无论这些发行人是外国的还是国内的。”

根斯勒说，美国证监会的执法行动，强调了让美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）能够检查帮助中国客户进行审计的会计师事务所的必要性。

十多年来，美国监管机构一直要求获得在美国上市的中国公司的审计文件，但北京当局一直不愿让美国监管机构检查其会计师事务所，理由是担心国家安全。

尽管达成了审计协议，但法律专家和中国观察人士警告称，他们仍可能在如何解释和执行协议方面发生冲突，美方寻求在没有任何咨询或中国监管机构提供意见的情况下，全面获取中概股的审计底稿。

香港《南华早报》英文版9月14日报道，两位熟悉情况的消息人士说，普华永道香港和毕马威中国这两家公司已收到通知，称美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)选择他们对其审计客户进行检查。

普华永道香港和毕马威中国已经准备好纸质和电子审计材料可供使用。所有记录都已根据PCAOB标准存盘，而这两家公司的工作人员随时准备接受PCAOB检查员的面谈。

(文章仅代表作者个人立场和观点)