美国监管机构PCAOB在香港开始对中概股审计(图)

美国监管机构PCAOB在香港开始对中概股审计。（图片来源：Adobe Stock）

【看中国2022年9月19日讯】（看中国记者文龙综合报导）美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的工作人员预计于9月19日在香港开始检查在美上市中概股的审计底稿，意味着被美国证券交易委员会列入退市风险名单的公司或免于强制摘牌。

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的工作人员预计于9月19日在香港开始检查在美上市中概股的审计底稿，该委员会是一个由美国国会创建的非营利组织，由美国证券交易委员会监督。整个过程需要8到10周，美国监管机构已选定阿里巴巴、网易、百度、京东以及百胜中国等作为首批接受审计底稿检查的中概股公司。

中国概念股，简称中概股，是指一系列以在中国大陆的资产或营收为其主体组成部分公司的股票。一般来说，中概股公司是中国公司在官方同意或授意下，以在海外上市的方式来获取境外资金的一种方式。

9月19日，据中国第一财经报道，和合首创（香港）执行董事陈达认为，“一个会计年度结束后，上市公司正常聘请会计师事务所进行年报审计。随后，SEC在审计底稿的基础上，采用与相关人员进行谈话等方式，检查审计底稿的内容。这是一种相对间接的审计方式，而不是直接针对公司的审计。”

截至发稿，尚无中概股公司对于PCAOB此次检查予以公布信息。

此前在9月15日，美国证券交易委员会（SEC）主席加里·根斯勒（Gary Gensler）在出席国会参议院听证会时表示，美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的检查人员前往香港开始审查在美上市的中国公司的审计文件。据悉，美国监管机构可以在11月底感恩节前知道中方是否遵守了中美之前达成的中概股审计监管合作协议。根斯勒说：“所以我们可能会在感恩节或12月初左右知道（结果）。”

上述检查的依据是根据中美两国在8月底就中概股审计达成的协议，中国证监会将安排在美上市的中国公司及其会计师事务所，将其审计底稿和其它数据从中国大陆转移到香港，接受美方检查。

香港《南华早报》英文版9月14日报道，两位熟悉情况的消息人士说，普华永道香港和毕马威中国这两家公司已收到通知，称美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)选择他们对其审计客户进行检查。

普华永道香港和毕马威中国已经准备好纸质和电子审计材料可供使用。所有记录都已根据PCAOB标准存盘，而这两家公司的工作人员随时准备接受PCAOB检查员的面谈。

美国2020年年底出台的《外国公司问责法》规定，在美上市的中概股如果连续三年未能提交美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）所要求的报告，美国证券交易委员会（SEC）有权将其从美国的交易所摘牌。迄今为止，已有超过160家中国公司被SEC认定未遵守美国的审计规则，其中包括中国互联网巨头阿里巴巴、京东和拼多多。

中国官方此前曾以国家安全为由，拒绝美国监管机构例行查阅中国公司的审计底稿。但有别于之前的说法，中国证监会随后表示，审计底稿通常不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。

8月26日，美国证券交易委员会（SEC）宣布，已经与中国证监会、财政部达成合作协议。

在中美达成协议后，高盛认为，中概股退市的机率由3月的95%降至50%，若退市风险完全消除，或会带动中概股的市盈率提高11%。

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