美国税改，中国怎么办？天知道……

2017-12-07 09:00 作者:叶檀

【看中国2017年12月7日讯】别把头埋土里装鸵鸟了，美国税改，是全球范围内经济领域的“军备竞赛”。

12月2日，美国参议院通过了川普(特朗普)的税改法案，美国企业税税率将从35%大幅降低到20%。同时，美国还提高个税扣除额，以较低税率对美国企业转移回国的海外资产进行一次性征税等。

简单来说，一句话：企业和个人的税负都减轻了。

减税政策必将使美国成为全球税收洼地，企业、资金、人才都会回流美国，这是大趋势。

中国这边还在幸灾乐祸的揣测美国减税政策的效果，而英国、法国、印度等其它市场化、全球化程度高的经济体早已经采取减税行动。具体来讲，英国计划将企业所得税率由20%调整为15%，到2020年企业税率调低至17%。印度于今年2月宣布将消费税从10%调低至8%，服务税下调2个百分点至10%，同时对于年收入在25万卢比到50万卢比的人群，个人所得税税率从10%下调到5%。法国新当选的总统马克龙也在竞选期间表示将企业税税率由33%下调至25%。

中国该怎么办？这不是废话吗。全世界都采取实际行动降低税负，咱们自个儿蒙着眼睛假装看不到，特立独行？

从当前中国企业的税负来看，即便美国不行动，中国企业也需要减税。

世界银行《世界纳税指数2017》报告显示，中国企业税负高达68%，远超过大部分发达国家。相比之下，德国总税率为48.9%，美国总税率为44%，英国总税率为30.9%。

因统计口径和计算方法不同，许多人测算出中国实际宏观税负没那么高，顶多30-40%，既低于美国、日本和德国等发达国家，又低于韩国、巴西和俄罗斯等国，在全球主要经济体中属于偏低水平。

你信吗？我微笑不语……无论怎么算，中国企业对税负苦不堪言的感受是真真切切的。

中国企业总税率，即企业实际应缴税费在利润中的占比在2015年高达67.8%，不仅高于主要发达国家，也显著高于印度、墨西哥以及东南亚等主要出口导向型经济体。华创证券根据上市公司数据估算的制造业各行业总税率也多数处于50%以上的高位，部分行业甚至高达80%。

让中国企业痛苦的还有：劳动力成本迅速上升，劳动生产率低下等等。根据国际劳工组织的数据，中国制造业小时人工成本从2000年的0.71美元/小时增至2013年的3.98美元/小时，十多年间小时人工成本增长了约4.6倍，年均增速为15.4%。同期，美国、日本和德国制造业小时人工成本年均增速分别为3%、2.9%和5%，巴西、墨西哥、捷克和菲律宾制造业小时人工成本增速分别为8.2%、2.5%、11%和6.4%。

跟东南亚等发展中国家相比，中国劳动力成本优势已经不存在。

2017年武汉大学CEES调查结果显示，2015年，中国劳动力的月工资为635美元，只有美国的20%，已经高于巴西、马来西亚、泰国、墨西哥、越南、印度等新兴市场国家，是泰国的145%。

当然，中国目前的劳动力成本还没法跟美国相比。但是别忘了，中国劳动力生产效率跟美国更没法比，不到全球平均水平的一半，不到美国的一层。

2016年9月份，中国国家统计局发布报告称，2015年中国单位劳动产出只有7318美元，低于世界平均水平18487美元，与美国的98990美元相比，差距更大。收入的差距源于劳动生产率，2015年中国劳动生产率水平仅为世界平均水平的40%，是美国的7.4%。

这些问题如果不改，中国制造业在全球范围内竞争力会越来越小。这是牵涉到中国经济转型能否成功的大事，这也是牵涉到未来一百年复兴的大事。

在以往的静态平衡中，中国制造企业已经不占优势，现在以美国为首的国家又打破这种平衡，争相减税。如果中国跟着不采取行动，在下一个静态平衡中，中国企业必然处于劣势。

也许有人会说，调降税率，会造成税收下降，财政赤字率上升。

有这种可能，但是并不绝对。拉弗曲线理论已经说得很清楚，调降税率，还可能会使税基增加，单个企业税负下降，国家总体税收规模增加。

即便是国家税收总规模下降，财政赤字就一定会增加么？政府不会提高办事效率，把乱七八糟的副职都砍掉，以减少开支么？

当然，有人可能也想到了政府投资。多数官方投资效率啥样，自己心里没点数么？把这部分钱留给企业，做出的事情不比政府更大吗？

其实不用复杂的经济理论，用朴素的直观感觉就知道：企业所得税降低，企业利润率立马同步提升；个税降低，居民可支配收入直接增多。如果是你，你会选择让钱放到企业，还是选择让钱放到政府手里？

再说，中国的征税成本太高了！2016年，官方的“人民网”上发表了一篇文章，承认中国的征税效率低。有资料表明，1993年中国的税收征收成本率为3.12%，1996年为4.73%，后持续增长到5%～6%，2002年达到峰值。目前，与西方发达国家相比，仍有较大差距和降成本潜力。