中国富豪忧心海外资产曝光 恐遭清算
【看中国2017年8月6日讯】中国版“CRS”（common reporting standard，共同申报标准）的出台，引起大量于海外置产的中国富豪恐慌。目前全球已有100个国家实施CRS，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。
在中国，首先被调查的是账户加总余额超过100万美元的高净值客户。对于这些富豪来说，纳税倒在其次，他们最担心的是其海外财富的公开，以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。
1、CRS来了
简单来说，就是先捞“大鱼”，一年以后再捞“小鱼”。
2017年5月23日晚，中国国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》），中国内地从7月1日开始实施，被称为中国版“CRS”的立法。
该《办法》规定，银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。
认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明，还包括境外居住地址、电话号码、账户等。也就是说，“税收居民”的概念比身份证明更为严谨，还包括个人居住痕迹。
对于新开的账户，上述金融机构在注册时就要区分是否非居民；对于既有账户，要求2017年12月31日前完成高净值客户（6月30日前账户加总余额超过100万美元）的调查，2018年12月31日前完成低净值客户的调查。简单来说，就是先捞“大鱼”，一年以后再捞“小鱼”。
对于存量的非居民机构账户来说，则要完成6月30日前账户加总余额超过25万美元账户的尽职调查，低于这个金额的无需调查。
需要汇总的信息包括非居民账户的持有人姓名、现居地址、税收居民国（地区）、纳税人识别号、出生地、出生日期；账号、单个金融账户余额、利息、股息等。
2017年12月31日前，金融机构需要在国家税务总局网站注册登记，并且在每年的5月31日前报送上述尽职调查信息。国家税务总局获得这些信息后，将与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。首次对外交换信息的时间为2018年9月。
举例来说，比如有个人早年在香港一家银行存了一千万美金。此前这笔钱中国内地是不知道的，但CRS实施之后，因为他是内地人、在内地居住，属于内地税收居民，涉税信息须传回内地。
这家银行通过计算机筛查，会发现他是用港澳通行证开户的，会给其账户打上海外税务居民识别标记，把账户信息与其他非居民的账户信息汇总后交给香港税务局。明年9月，香港税务局会把它传给内地税务机关，以跟内地互换香港客户的信息。
2、与国际接轨
外国人在海外藏资产是为了避开高达40%的遗产税；中国人则更多是为了资产保值、子女留学，或隐藏来历不明的财产。
国际上最早做这件事的是美国。2010年，美国颁布《海外账户税收合规法案》（FATCA），要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民（包括美国公民、绿卡持有者）账户的信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。
西班牙、法国、意大利、德国和英国等欧洲国家与美国签订这个协议之后，觉得这个制度好，希望也可以搞一个类似的多边模式，“欧盟国家都赞成这么干，所以OECD（经济合作与发展组织）搞了个全球版的统一报告准则，就是CRS，比FATCA简化”。
2014年7月，OECD版CRS发布。后来，G20峰会希望将其推向全球，共100个国家分两批加入。作为G20的成员国之一，中国是第二批加入CRS的国家。
同样是在海外藏资产，国外和中国富人的动机往往不同，外国人是为了避开高达40%的遗产税；中国人则更多是为了资产保值、子女留学，或隐藏来历不明的财产。
CRS在中国落地的难度要大于国外，因为国外金融机构和税务部门之间可以数据共享，而中国税务机关要获取资产信息，须满足一系列条件和经过严格的程序，才可以去查银行存款账户。
3、最惶恐不安的人群
最为惊慌的是两类人，一是依托避税天堂做生意的国际贸易商；二是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。
“惊慌”，几乎是所有采访对象观察到的中国富人们的共同反应——惊慌来自财产披露的不安全感、可能新增的纳税负担以及通过地下钱庄转移资产可能面临的“秋后算账”。
在CRS的国家（地区）名单中，包括中国香港、瑞士、加拿大、新西兰、新加坡等几乎所有中国人喜欢配置资产的地方，也包括英属维尔京群岛、开曼群岛等避税天堂。
面对CRS最为惊慌的是两类人，一类是依托避税天堂做生意的国际贸易商，另一类是借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们。
根据CRS规定，这类壳公司属于“消极非金融机构”，包括设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。如果其控制人是非居民，这些机构和控制人的账户信息也要报送回国。
这些壳公司的账户往往开在香港，因为实际控制人是中国内地税收居民，所以CRS下这些公司的账户信息会被香港金融机构搜集、上报，交换回内地。不仅无法再避税，之前的欠税也可能会被追缴。
除了国际贸易商，最恐慌的还有资金绕过外汇管制出境的人。
如果钱从非正规渠道流出，在CRS实施后，产生的第一个问题不是税收，而是追究钱是怎么出去的，“如果走地下钱庄，可能是要被判刑的。《中华人民共和国外汇管理条例》第39条规定，违规将外汇转入境外的，责令调回，并处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
一般来说，资金通过地下钱庄出海的方式是“对敲”。地下钱庄在境内和境外分别设有公司，若需要人民币换美元，它会让客户把钱打到境内公司的账户上，它的境外公司再把美元打入客户的境外账户中。
此前，中国内地人赴香港买保险可以刷银联卡，这成为了很多人资金出海的通道。CRS之下，这些保单账户信息也都会被送回中国内地。
4、CRS催生的生意
如何规避CRS，俨然已变成了一门生意。
打开中国百度搜索“CRS”，排在前面的搜索结果，都是各类资产公司兜售“如何规避CRS”的推广链接。怎样躲开CRS，俨然已变成了一门生意。
市面上，主要的“解决方案”是两种：买护照或者买保险。
买护照，是指持有100个CRS国家以外的他国护照。但根据“税收居民”的标准，换了国籍还不够，还需要印证居住信息。换句话说，如果你买了多米尼克、安提瓜这类偏僻小岛的护照，还要举家住过去。
最近国家出了新规定，若发现双重国籍的中国居民，将直接注销其中国身份证，“这下可麻烦了，你变成了三五万人口的小国国民，以后进中国都要办签证的”。
第二个办法是买保险，比如台湾和美国目前不在CRS范围内，于是这两个地区的保险产品火了起来。
但是，中国没有和美国签订协议是因为FACTA比CRS复杂得多，目前国内的水平配合不了。若是经过几年CRS的磨合，中国去签FACTA是可期的。
规避CRS的第三种办法，是持有非金融资产，比如房子、珠宝、艺术品，这些资产暂时不在CRS尽职调查的范围内。
2016年以来内地客在香港买房子的热情又高涨起来了，她认为这与CRS有关。香港特区政府差饷物业估价署数据显示，香港房价已连续8个月创新高，过去15个月累计上涨近24%。
另外，个人境外房产信息的跨国披露已经在欧洲悄然进行。2015年起，欧盟国家要进行跨国五大非金融类收入和资本的信息自动交换，包括受雇所得、董事费、寿险产品、养老金和不动产所有权及来源于不动产的收入。
这意味着，继金融账户透明化之后，全球也即将迎来不动产信息透明化的时代。
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