美2007年节税十步骤

2008-02-07 14:37 作者:崔培良

　一、确认预缴了自己的预缴税赋。我们当然希望将应交的，一分不多一分不少地预交给国税局。因为多交了，等于是借给政府无息贷款；交少了，引来罚款和利息之祸。要善用100%　或115%的游戏规则，既不多交又不欠税。

　　二、确认足够多地使用了减税项目。如预缴季度预估州税，在12月31日之前缴纳2007年第四季度预估州所得税，这样就可以在2007年度获得相应的扣除额度。预缴房产税，许多地方的房产税都是分两次收缴，一次在11月，一次在2月。如果你在今年年底之前缴纳了明年2月的部分，就可以将其纳入自己的2007年度扣除额度。还有在12月31日之前，缴付明年1月的房屋贷款，其中利息部分也可帮助抵税。这一条不适用受到替代性最低税(AMT)问题困扰的纳税人。

　　三、确认去规避了替代性最低税(AMT)。今年，受到替代性最低税问题困扰的纳税人数量，正在不断增加。国会说了要有相应对策，但“只听楼梯声，不见人下来”。如果你是属于AMT”受害人“，应该与传统的省税之道反其道而行之，或许要采用特定的策略来加速收入的到来和减少特定的扣除额度，以摆脱困境。在这方面，我们必须进行长期规划，最好请求专家的帮助。

　　四、确认兑现了亏损。谁也不希望出现投资亏损，但在报税的时候，抵税的亏损却是一个好东西：它可以用来抵销应付税收入，最高达3000元。我们应该整体检查一下自己的投资组合，找出那些短期难以上升而额度又相对较大的亏损股票去出售，实现亏损。当然，今年无法用完的亏损额度可以带入未来的税务年度。要当心千万不要陷入所谓“冲洗交易”(Wash Sales)。税法阻止纳税人售出特定证券，兑现亏损后又在30天之内重新买入。

　　五、确认提取最低提款额度。这是对老年付税人的。如果现在是70岁以上的人，税法规定每年必须从退休帐户提取“最低提款额度”。千万不要忘记在年底之前提款，否则会有50%提款额的罚款。如果今年刚刚满70岁，则提款最后期限可以延长到明年的4月1日。不过要明白，采用这种做法就意味著明年需要提款两次，这无疑将提升年度应付税所得的额度。

　六、确认已最充分地利用了雇主的投资计划。如果属于自雇的情况，可以考虑小企业退休计划，比如SEP-IRA、SIMPLE IRA、Individual 401(k)或者其他的合格退休计划。投入这些帐户的资金可以享受税务扣除，还可以在税务递延的情况下成长。大多数这样的计划，必须在12月31日之前开户，在明年报税日之前(含延长期)投入资金。所以赶在年底前开好帐户非常重要。如果参加了公司的雇主的投资计划，至少应该获得雇主匹配(MATCH)供款的全额。如果是50岁以上，最好要考虑是否利用了5,000元的追加额度。如果估计自己退休后可能进入较高的税级，而雇主又提供Roth 401(k)的选择，那么就应该仔细权衡一下，要否使用Roth 401(k)。这种替代选择虽然现在无法得到任何税务好处，但在退休之后，只要提款是用于合格用途，所有投资所得是免税的。

　　七、确认为学费计划作了储蓄。无论收入情况怎样，任何人在当年度都可以为州立的529计划投资。最高可为计划储蓄6万美元(夫妇合报税者为12万美元)，这笔供款将被视为基于5年时间的赠与，因此不会引发赠与税。如果是自己居住州的529计划的参与者，你可以享受州提供的所得税扣除的优惠，马州是一个帐户2500元，维州是2000元。夫妻俩可为一个孩子各开一个帐户。这种计划也必须在年底前开立并投钱进去。

　　八、确认使用了合适的赠与，而避免了赠与税。在年底之前行动，你可以在这一年度向任何个人进行1万2000美元的赠与，而不会触发赠与税。夫妇双方每年可以分别赠与同一受益人总价值2万4000美元。如果赠与额超过1万2000美元，或者是赠与者的200万美元终生免税额度已经用完，赠与税就会发生。幸运的受益人不必缴纳任何赠与税和所得税，甚至不必将其报告。赠与的形式很多，如支付他人的教育或者医疗帐单。只要你直接向医疗单位或者教育机构付款，为他人偿付帐单，任何额度都不会引发赠与税，也不会被计入你的200万美元终生免税赠与额度。将投资转至税级更低的子女名下，也可以省下不少税。如果持有增值的证券或者是派发符合长期资本利得税率股息的股票，可以考虑将其赠与18岁以上年龄的子女。这样以来，投资所得就可以按照他们较低的税率纳税了，2007年大致是5%，而2008年至2010年间还将变成0%。

　　九、确认作了必要的给慈善捐赠。将增值证券在年底之前捐赠给慈善机构，如果所捐赠的证券已持有了1年以上，就可以按全额的市场公平价值扣除额度，而且还不会遇到资本利得税的麻烦。有的机构设立了“捐赠者指定基金”(Charitable Giving Fund)，只要你在12月31日之前向这类基金作了捐赠，你就可以在当年得到相应的税务优惠，而如何处理这些捐赠资产，可以以后从长计议。

　　十、确认在明年一月底之前收到了自己的W-2表和F-1099表。这都是有关于自己在2007年的收入，如果没有及时收到，及时申报，会有一些严重后果。