美國富豪如何合法規避遺產稅？(圖)

放棄財富就是保護財富，美國近年掀起一股前所未有的放棄財富潮！(图片来源: Adobe stock)

【看中國2023年11月3日訊】(看中國記者程帆綜合報導）美國富豪合法規避數額可觀的遺產稅，一個可行的辦法就是放棄財富，美國近年掀起了一股前所未有的放棄財富潮。

遺產通常是一份受歡迎的禮物。然而，對於居住在徵收遺產稅州、淨資產超過1,000萬美元的美國家庭來說，這份禮物將會附帶高額稅單。怎樣能夠合法的將自己的財產留給下一代甚至下幾代人，而不必繳納高額稅金，是他們不得不考慮的。

在美國，遺產稅是針對個人的收入和資產，並且是全球財產都要計算在內，稅率在18%——50%。而遺產數額越高，稅率越高。美國稅法還有一條規定，就是每個公民有總共1140萬美元的生前贈與額。如果一生的贈與額沒有達到1140萬，就沒有贈與稅。如果超過就要交贈與稅，最高稅率為40％。

「遺產稅是直接向繼承人徵收的，」馬薩諸塞州Seder&Chandler律師事務所合夥人、信託和遺產業務小組主席克雷格(Tracy Craig)對商業內幕雜誌(Business Insider)說。「通常情況下，與逝者關係越密切，稅率就越低。」

例如，在新澤西州(NJ)，根據繼承人遠近程度分類。A類受益人不必繳納遺產稅。C類是近親，如兄弟姐妹、女婿兒媳等，在所繼承資產中的前25,000美元可得到豁免，只要超過該金額就需要徵稅，稅率從11%到16%不等。

如果是大量財富，繼承人搬到遺產稅低的州可能值得考慮，稅收根據收款人的居住地而定。此外，富裕家庭用來規避高遺產稅還主要有贈與、信託、慈善捐款等幾種方式。

新澤西州Wiss公司註冊會計師祖沃馬(Shamisa Zvoma)表示，到2026年之前，富豪們擁有一個可進行免稅資產轉讓的絕佳機會。

據《華爾街日報》和富比士(Forbes)的報導，前總統川普在2017年推行減稅政策時，將個人享有的免遺產稅贈與額度提高了一倍。即將遺產稅的免稅額從之前的500萬美元提高至1000萬美元，這是一個人在生前或去世時贈與他人而無需納稅的金額。也等於是說，只有當遺產價值超過1000萬美元時，才需要繳納遺產稅。

而這個1,000萬美元免稅額還與通貨膨脹掛鉤。例如，今年，每個人的贈與稅和遺產稅免稅總額可達1,292萬美元，那麼，每對已婚夫婦的免稅額總共就是2,584萬美元。

不過，這些政策到2026年就截止，所以也促使不少億萬富翁們加緊腳步行動。

普士高律師事務所(Proskauer Rose LLP)的遺產律師圖奇(Peter Tucci)估算，2024年的免稅額度可能會調升至1,361萬美元。到2025年的免稅額可增至1,400萬美元。但緊接著，2025年12月31日減稅政策到期後，就一下子減少一半，至700萬美元左右。

圖奇舉例說，如果是一對夫婦在2026年以前用上全部的免稅額度，將2,800萬美元轉讓給他人，那麼，他們若在2026年去世，就將節約560萬美元的稅金。如果他們跳過一代人，將這些錢贈與孫輩，可節省近900萬美元稅金。

因此，遺產規劃師建議，應該要利用好有史以來最高免稅額度贈與財產的最後這兩年。