2015年大家常問的稅務問題(圖)

Q1、在美國每年有多少收入就得報稅？

Answer﹕除非因你在某些地方的所得，已被預先扣了稅，現在要退稅；或因你為申請某種低收入補助；或因你為申請特別退稅優惠；或因小孩為唸書一定要有稅表；為了這些事，你都必須要報稅，才能憑稅表去辦理，否則，你就不一定要報稅。2014年，究竟要不要報稅，要以下列的標準來確定﹕

1、單身未被他人報為撫養的，年收入在$10,150以上；若是65歲以上的單身，年收入在$11,700以上。

2、結婚合報，年收入在$20,300以上；若是65歲以上的夫妻，年收入在$22,700以上。

3、單親或未婚家長有一個小孩，年收入在$17,000以上；若是65歲以上的單親，年收入在$18,550以上。

4、小孩被父母報為撫養，(1)有利息、紅利等投資收入在$1,000以上；或(2)做工收入超過$650以上，且有其他收入超過$350以上；或(3)做工收入超過$6,200以上。

5、若你是拿1099-MISC，或是做散工的，每年扣除開銷後的淨收入，超過$400以上。

Q2、在2014年要報多少收入才能拿到四個社安點數？

Answer﹕社安點數每年最多可拿四點，在2014年，若你是自僱主，或是拿Form 1099-MISC的人，你必須在扣除開銷後，仍有淨賺在$5,197以上，才可以拿到四個社安點數。大部分的人，必須要積滿四十個社安點數後，到六十二歲時，你才有資格領取美國的社安退休金，所能領社安金的多寡，是以你在美國所賺最多的35年總和，除以35之後，以平均每年所賺的金額為基數，再去核算。

若你只工作10年，那麼，你另外的25年所賺的就是「零」，這樣平均下來，當然就不會很多了。若你在65歲時未達到四十個社安點數，雖因有綠卡可以拿到紅藍卡享受醫療福利，但你必需自付負擔Part A的費用。

Q3、打散工的人該如何報稅？

Answer﹕照規定，不管你是全工或半工，不管你是常工或散工，只要你在老闆的場所﹐在他的監督下打工一天，你就有因「勞力」所獲得的報酬，你就是與老闆有主雇的關係，一定要在做工的時候，就得繳社安稅，年底時一定要有W-2表。若你是這樣情形，你不可以拿Form 1099，不要貪圖暫時的方便，給自己在報稅時帶來麻煩。

若你是從事專門技術行業，可以獨立操作，不受監督及指揮，工作時間可以自由安排，不受約束，這樣，你就有合法的「獨立合約關係」(Independent Contractor)，那你所賺到的收入，在年底時，可能會收到1099-MISC的表格，在扣除因執行合約所必要的開銷後，你所淨賺的收入，都必須付社安稅(15.3%)及所得稅。

做散工的人，為建立所得資料，證明你所申報是正確的，你應該將所拿到的收入，存入銀行，作為憑證，要用時再去提出，這樣做，雖然是麻煩一點，但要報散工稅，不得不如此。近年國稅局的查稅案件，主要都是集中在這些申報散工稅，以及拿1099-MISC的人。

Q4、稅表究竟要分開報？還是合報？那樣比較好？

Answer﹕一般說來，稅表的申報，要依據你們在年底那天的婚姻狀況來界定，若當年12/31是結婚﹐那一般說來﹐稅表都要合報。若你們是夫妻，但在七月一日後的半年中，夫妻分居二地，幾個小孩看醫生及學校記錄也都是用不同的住址，你們可以分別帶著小孩，報二個單親的稅表，這樣分開的報稅好處，是比較多。但若不是夫妻確實分居二地，各自申報的小孩，也不是跟著用不同的地址，你們是不可以這樣分開報二個單親的稅表，那是犯了刑事詐欺罪。

若你們是結婚，大家都用同一住址，但要分開報稅，一般說來，這樣的結婚分開報稅，報稅的好處是很有限的，除非另有其他原因要考慮，夫妻不得不要分開報稅，否則，實在不必這樣複雜，傷了大家和氣，也佔不到什麼便宜。

Q5、早年投資的房地產，獲利很大，如何避免遺產稅及增值稅？

Answer﹕若是用個人名義擁有的房地產，又是早年投資的，若現在賣掉﹐獲利會很高，為了避免增值稅，且目前又可以不必急著要處理，可以選擇留給子孫，但不必急著現在過戶，等將來上天堂後，再來讓子女繼承。

在2014年，每個人一生的遺產，包括生前的贈與額，總共可以有$5,340,000，夫妻就是$10,680,000。從最新的發展來看，這個免稅額，是以這個金額為基礎，隨物價指數年年調整，若你的個人總財產，扣掉貸款後的淨值，沒有超過$5,340,000，且若你的生活一向都很單純，將來不會有節外生枝的事，突然有陌生的子女要來認祖歸宗，你就不必太擔心遺產稅的問題了。2015年，這個每個人的免稅額，又提高為$5,430,000。

擁有很多的資產固然是不錯，但也是一種負擔；如何讓你覺得很富足，管理簡單容易，才是重要；若為這些資產，經常操煩，心驚肉跳，夜夜難眠，實在不是辦法；資產管理的重點，在於擁有的時候，自己能充分的享用，好好慰勞自己的辛苦，而在上天堂之後，這些資產又能有永續經營的機會，代代相傳，嘉惠子孫。若你能明白這個道理，就要養成適度的浪費習慣，增加消費，促進繁榮，善待自己；就要有精明耐煩的毅力，善於管理，豐盛享用；就要有寬闊和諧的胸襟，樂於施舍，回饋社會，提升成就。

Q6、若房子只是夫妻一方所擁有，賣掉時可以有$500,000的免稅額嗎？

Answer﹕可以。夫妻主要自住房屋，即使房屋只是其中一人所擁有，若任何一個配偶去世後，活著的配偶(Surviving Single Spouse)，在二年內出售或用1031交換該房屋的話，那麼活著的配偶，仍然可以拿到夫妻的二份免稅優惠，也就是$500,000。當然，要拿到這樣的優惠，必須是夫妻至少有一個人擁有產權，二個人都在過去五年，至少有二年，將那房屋作為主要住宅，同時，這個房子並未用來作為出租住宅。

Q7、二家庭的房屋，其中一層出租，賣掉時增值稅怎麼算？

Answer﹕出租及自住二部分，要分別計算。若將租賃屋變成主要居住屋，縱然符合在該屋有二年以上，是作為主要居住屋的規定，並不能拿到每個人$250,000的全額免稅優惠，而是要以自住時間，與全部擁有時間的比率去折算。

同樣的道理，若將主要居住屋變成租賃屋，且符合所有的主要居住屋的條件，並在三年內出售該屋，所能拿的免稅優惠，只限於作為主要居住屋期間的時段，與全部擁有該屋期間的百分比，也就是說，每個人只能有$250,000的一部分，而不是全額。且出租部分的增值，一定得付所得稅，以前出租部分的折舊也要補回，並到增值所得中去繳稅。

Q8、長期居住國外的公民或綠卡持有人，是否每年要報美國的稅表？

Answer﹕是的，一定要報稅表，尤其是你有海外銀行戶頭，但要報稅表，並不一定就是要繳美國稅。若你長期連續在國外工作過330天，這樣，你就可利用「海外工作收入免稅額」來省稅，在2014年，這個國外勞力所得(Foreign Earned Income)免稅額，每個人是$99,200，夫妻就是$198,400，超過的部分，是需要向美國繳稅，但你若在國外已經付的稅，可能其中有一部分，可以在美國的稅表中用來抵扣。

報這種稅的人，每年在四月十五以前，先向美國申請延期報稅，等到國外的稅表報完之後，憑這個海外稅表，以及在海外資產的資料，連同在美國所賺的利息、投資、以及其他所得，一併向美國稅局來報稅。

若你在海外所領到的退休金及18%的利息；或在海外投資股票買賣賺了錢；或在海外有房地產出租在扣除開銷後賺了錢；或在變賣海外房地產後，在扣除買進成本、整修費用、及各項買賣支出後賺了錢。因為這些收入都不屬於勞力所得，所以不管你是住在那裡，時間多久，這些收入都需要並在你的美國稅表中，與其他所得一併申報繳稅，這部分的收入，不是勞力所得，沒有免稅額的優惠，但這些收入，你若在國外已經繳了稅，那付出的稅，可以在美國的稅表中用來計算抵扣。

Q9、海外資產應如何處理？

Answer﹕你若有海外資產，必須分為二部分來處理。首先，你必須隨著每年的個人稅表，用Form8938表格(Statement of Specified Foreign Financial Assets)，以及各種有關的表格，例如Schedule B、D、E等，申報你海外每個銀行及投資帳戶的情形，以及有關的各項收入。

美國政府的目的，是要確定在過去一年中，從去年的一月一日到十二月三十一日，依你在海外的收入情形，去計算你該繳的稅額，若這個收入已在海外繳了稅，所交的稅就可用來抵稅。你必須在每年四月十五日前，或經申請延期報稅獲准，延到每年十月十五日前，用Form8938表格，申報你海外資產在當年的最高金額，以及你海外資產在當年的收入，若沒有申報，罰款可達$50,000。目前為止，除了海外出租房地產必須申報出租收入以外，海外房地產這部分的資產，尚未列入Form8938表格的申報項目。

其次，你必須在每年六月三十日前，以e-file方式，向美國財政部的另一特別管轄單位，申報Form 114表格(FBAR,Report of Foreign Bank and Financial Accounts)。

美國政府的目的，在瞭解你海外資產的總額，並要確定你的海外資產，是否有向美國繳稅的義務。

Q10、有多少海外資產就得申報？

Answer﹕到底擁有多少海外資產就得申報，是依所申報的表格(Form 8938及Form 114)及所居住的地方而不同。

對於申報Form8938表格來說，若你是常住美國的單身，你的海外資產，包括海外金融機構管理的帳戶，以及其他非金融機構管理的金融資產，若年底時超過$50,000，或年度中任何時候，超過$75,000，就得申報；若你是常住美國的夫妻，你的海外資產，若年底時超過$100,000，或年度中任何時候，超過$150,000，就得申報。若你是常住海外的人，這個限額就可以提高四倍。

對於申報Form114表格來說，你的海外資產，包括海外金融機構管理的帳戶，不管你是住在那裡，年度中任何時候，超過$10,000，就得申報。

Q11、海外資產的肥咖條款是什麼？

Answer﹕所謂肥咖條款，是一個叫FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)的法案是針對美國公民及綠卡持有人，以及過去3年內在美國居住超過183天的居民，對他們所擁有的海外帳戶的管理協議。

到11/30/2014為止，目前有112個國家，幾乎所有經濟較為活絡國家，包括兩岸三地，都與美國簽署這個協議。主要的內容是，任何在美國有生意來往的外國金融機構及企業，需要提供他們在美國海外機構及企業內，美國納稅人在這些海外機構及企業內的帳戶資料，包括﹕

(1)、持有人的名字、地址、稅號、帳號、帳戶金額、帳戶收入、帳戶提款。

(2)、若帳戶持有人是美國人所擁有的海外機構，則要提供該機構的美國股東，或負責人的資料。

若未提供美國公民及綠卡持有人在海外的帳戶資料，則這些海外金融機構及企業，在美國國內所賺的任何收入，包括利息、紅利、租金、保險費、及各類服務費等等收入，美國政府都要從中先行扣繳30%的稅金。

Q12、申報海外資產有大赦嗎？

Answer﹕有的，美國國稅局，在06/18/2014公布披露海外資產優惠，簡化各項申報程序，縮短申報年限，沒有規定申報截止日期，沒有說明要補報幾年稅表，目的在鼓勵納稅人自願披露，完成補報手續。

為避免夜長夢多，大家最好在2015年中，盡速整理資料，完成修正申報過去3-6年稅表，補稅結案，去除心中重擔，安享財富，歡度人生。現在，全球連網資訊互通，金融單位人人自保，顯然已是無處藏富，鴕鳥心態不可倖存，要勇於面對。

Q13、怎樣申請2014年歐巴瑪健保補助？

Answer﹕只有買歐記健保的人，才有機會拿到健保補助。單身收入在$11,490到$45,960之間的，或是一家四口，夫妻收入在$23,550到$94,200之間的，都可以獲得不同金額的健保補助。

你要負擔的「自付健保費」與你的年收入有關，與你擁有多少資產無關。年收入是以每一地區「聯邦貧窮收入」(FPL,FederalPovertyLevel)為基數，以這個基數為100%，參加健保及報稅時，你的年收入會被轉換為這個基數的倍數，以百分比來表示，來計算你的「自付健保費」金額。若你的收入，是在這個基數100%-400%之間的，你的自付健保費，是你年收入的2%到9.5%之間。

一般說來，健保公司的「健保費」與你的「自付健保費」的差額，就是政府要給你的健保補助。你參加2014年歐巴瑪健保時，是根據2013年的收入來計算，去預支你的健保補助。2014年終後，保險公司會給你一張Form1095-A表格，記載你2014年的所有健保資料，包括你預支多少健保補助，你在報2014年的稅表時，要根據你的正確收入，核算前一年所拿的「預支健保補助」是否正確？若應得「健保補助」多於「預支健保補助」，你可以在稅表中再申請退稅；若應得「健保補助」少於「預支健保補助」，你就必須在稅表中再補差額。

Q14、沒參加歐記健保的人要準備健保資料嗎？

Answer﹕是的，為要避免沒有參加歐記健保而產生的健保罰款。向私人保險公司購買健保的人，或由僱主提供健保的人，或有Medicare，或有Medicaid的人，是沒有健保補助。

因為健保罰款是隨稅表徵收，將來會在稅表中，填入適當的資料，證明你的健保所包含的項目合乎規定，可以免除罰款。這些資料包括﹕

(1)保險公司名字？   

(2)保單號碼？   

(3)保險人？社安號碼？生日？住址？

(4)保單何時開始？何時結束？

(5)保險項目？   

(6)有那些家庭成員？社安號碼？生日？

(7)家庭成員何時開始生效？何時結束？

大家務必要妥善保管所有參加各類健保合約及付款的資料，才能在報2014年稅表時，憑這些證據答覆所有問題，除申請健保退稅外﹐更避免因缺證據而被罰款。