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最實在的留美學生退稅指南

 2015-01-10 13:38 桌面版 简体 打賞 0
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同學們別再看那個盜版的‘把所有的稅都退回來’那個了,這幾年IRS抓得緊,不少把所有的稅都退回來的同學不但把稅還給了IRS,還得交利息與罰款,何必呢……詳情到mitbbs tax版上搜audit.

1.總論

首先界定留美學生這個定義,這篇帖子中的留美學生指代持F簽證在美國工作學習的中華人民共和國公民。

退稅這個用法其實並非準確,由於美國聯邦稅的工資稅制為先截留,後算賬這種制度。因此每年年初,納稅人都需要填寫各種文檔表格,以便明確自己應繳稅款。由於一般情況下,公司或者學校都會多扣留一些稅款,因此納稅人報稅的結果是多繳稅款的退款---也就是退稅了。

美國聯邦稅有很大一部分用作軍費,似乎是54%---11艘航母與F22,F15就是這麼來的。我們作為中國公民,儘管人在屋檐下不得不低頭,但利用合法手段,拿回屬於自己的財富,與公與私,於情於理,均不容辭。不過注意,一定要在法律範圍內進行,國稅局(IRS)找上門來可不是好玩的。

2.報稅所需文檔

以下表格是報稅的必需文檔。

1040NR或者1040NR-EZ

如果收入只有工資,並且徵稅收入不超過$100,000,則填寫1040NR-EZ

否則,選1040NR。

1040NR填寫上要繁瑣一些,當然也有更多的選項。大多數留學生1040NR-EZ即可應付

W-2

每一個僱主對應一張W-2表格,比如有人上半年在系裡當TA暑假出去實習,下半年在圖書館打工,那麼理論上就會收到3張W-2. W-2一般會在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分報稅需要的信息。對於很多人,個人信息+w-2=報稅的全部。

8843

這個表格的正式名稱是實質性存在測試(Substantial Presence Test),是用來判斷居民是否應該納稅的依據。對於留美學生而言,如果在美居住時間不超過5個曆法年(比如2008年12.31赴美,則過一天視為過了一個曆法年),則一律視為報稅意義上的Non-Resident Alien。這個身份判斷至關緊要,後文會有所提及。

1042-S

如果留美學生很能夠有Non-service fellowship收入,那麼他們在年初的時候會收到1042-S表格。1042-S中被收的聯邦稅一定都能退回

1099-INT

如果留美學生有銀行存款,那麼就會收到銀行寄來的1099-INT表,這是表示利息收入的。Non-Resident Alien不需要理會這個。Resident Alien必須使用1040NR表,以便在報稅時體現這份收入。

3.表格填寫與金額計算

以1040NR-EZ為例(1040NR有點麻煩,估計很少有人有興趣看,先滿足大眾需求好了)

單元1.2.關於申報身份(Filing Status)選哪個結果都一樣,如實填好了。

單元3.所有W2表中單元1項標示的收入之和。如果前一年沒有填交任何與treaty相關表單,則扣掉treaty c的5000.

單元4.州稅與地方稅的退稅總和,看1099-G,沒有這個表,此項跳過

單元5:所有1042-S表中Line2項標示的收入之和。

單元6:填5000,後面別忘寫treaty C

單元7:單元3-5的總和

單元8:0

單元9:0

單元11: W-2上單元17與19數字之和

單元13:2010與2009年都是$3650.

單元10與12,14:做減法

單元15:美國採用漸進稅制,跟留學生關係較大的是前兩級,第一級10%稅率為$8375,第二級為$34000

舉例:redapple2010年的徵稅收入為$17500,則應繳稅款為:

8375*10%+(17500-8375)*15%=2206.25

其他的稅率有興趣自己查。

單元16:0

單元17:一樣。

單元18a:W-2表中單元2中數字之和

b:1042-S表中單元3中數字之和

單元19:2009年沒退稅的趕緊算一下,填在這裡

單元20:0,除非收到1040-C

單元21:做加法,這一項一般比單元17多,其差額就是退稅金額,然後填寫銀行信息以及下一頁的個人信息,粘貼W-2與1042-S,完成8843表格。打包寄出,即大功告成。

如果發現信息填寫有錯:用1040-X表格修改。

4.名詞解釋

非居民外國人稅收減免(Form8233)或者說Treaty

中美政府簽訂了關於中國公民在美國期間的收入的稅收協定:UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article20是專門針對學生學者的。根據這個協定,中國留學生在美國期間的收入中每年有$5000不用交聯邦稅。這個表需要同1040NR或者1040NR-EZ表一起遞交。1040NR-EZ的J項及1040NR的M項就是這個。這兩項都填成「$ UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article20(c)」

8233也可以較早提交,這樣相當於提前拿到退稅。畢竟留到財年結束才要回來,相當於給美國國稅局做了一筆無息貸款,很不划算。

然後對於後半年轉成H1B的人,可以在報稅時順便遞交8833,效果一樣。

注意:OPT等同於F簽證,因此剛畢業工作的同學們可以利用Treaty爭取更多的退稅。這對於剛畢業的碩士同學很有用。

個人減免(Personal Exemption)

這部分是所有人都不用交稅的,2010的減免額是$3650. Non-Resident Alien不能為其配偶及子女申請此項減免,只能宣報自己的減免。注意!!如果父母赴美探親,在美國居留時間滿足一定要求,則可以作為受養者(Dependent),使贍養者獲得個人減免。但贍養者的報稅身份必須為Resident Alien!!因此父母探親的最好時機為即將畢業的前一年和畢業年份,或者第五曆法年與第六曆法年,這樣有更高的可能滿足受養者要求。

Standard deduction與Itemized deduction

Standard deduction是跟non-resident沒關係的,2010的扣稅額為$5700。這裡多說一句,當年中美簽訂tax treaty是,standard deduction是低於5000的,然而這幾年來水漲船高,tax treaty是不是也得與時俱進一下呢?

Itemized deduction對於Non-Resident Alien而言,也就是州稅與地方稅了。儘管對於Resident Alien來說,有許多開銷也是可以免稅的。比如說學費啊,學生貸款啊,搬家費用(要超過50Miles),還有其他的個人損失(比如說丟了什麼東西,似乎損失價值要超過500刀)以及捐助,還有買房的按揭利息。這些算起來一般都會超過Standard Deduction的。可惜只能到第6曆法年才行,那時候PhD都快畢業了。

基金股票

根據個人經驗,這方面的稅賦往往被代理商轉交了,自己並不需要操心。這裡也就幾個數字需要注意。對於Non-Resident Alien而言,股息收入可以享受treaty待遇,只有10%。但股票收入大頭是股票增值,這塊收入依舊是30%的稅率。換句話說:拿F簽證炒股,實在很難賺錢。

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