活在美國必讀：北美華人的理財竅門

　　有些持有F-1 VISA留學生簽證的讀者，雖然平時不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業後的實習 (PRACTICAL TRAIN-ING) 期間，將會收到薪金。

　　持此類學生簽證的讀者，僱主雖然照常要預先扣起聯邦和州收入稅，但他們不必付社會安全稅(FICA)，也不必付MEDICARE和失業保險稅 (FUTA)。由於僱主通常都不是那麼熟悉有關留學生的稅例，有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一般美國納稅人相同，僱主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應該主動提醒僱主。

　　假如僱主為留學生扣起了不應該扣的稅，怎樣才可以取回呢？僱主或僱員都可以填國稅局第843號表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅，然後寄給國稅局，便可以取回稅款。

　　以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外，也適用於持J-1，M-1或Q-1簽證者。

　　盡快將學生貸款整合

　　平均每一個大學生畢業的時候，欠下一萬六千元學生貸款，如果是讀私立大學或專科學院，欠下幾萬元甚至十萬元以上學生貸款也不出奇。這些貸款通常在畢業後六個月便要開始還款和支付利息，利率是浮動的，目前相當低，多數在4%以下。

　　已經畢業的學生，可以有一次機會將不同的學生貸款重貸，稱為「整合貸款」 (LOAN CONSOLIDA-TION)。「整合貸款」最大的好處，是讓您將目前的浮動利率固定下來。

　　由於「整合貸款」的利息，是按目前學生貸款的平均利率訂立。學生貸款利率每年7月1日便重新按聯邦政府短期公債利率修訂，聯準會過去一年已經八次提高短期利率，短期債券利率亦上升了差不多 2%，所以肯定7月之後的新利率一定會大幅度提高，已經畢業的學生請務必在7月前辦理「整合貸款」。

　　您應該先向您本身的借貸機構查詢，但應該留意不同機構的優惠計畫，例如，如果您讓貸款機構自動轉帳，利率便會減低0.25%。有些機構在您按時付款一段時間後便會將利率降低。

　　向發展商貸款買屋

　　購買新屋，有時發展商會建議您通過某貸款機構借貸，往往這個機構是發展商的附屬公司，起碼是與發展商有密切關係。向這個類構借貸應該注意什麼？

　　首先，聯邦法例規定，發展商不能硬性規定您必須透過這些機構辦理貸款，即是買屋者有自由選擇貸款機構，和產權保險公司和交收(ESCROW)公司。同時，發展商不能將不向它貸款者推高房價。

　　使用這類貸款機構的好處，是通常發展商都會給予優惠，例如：房子加建 (UP-GRADE) 費用折扣，贈送家□或傢俱等。此外，由於發展商與貸款單位是同一個機構，辦理貸款可能有一些方便。

　　可是，大家都要看清楚貸款條件，尤其是利率和費用是否比一般貸款稍高。有時，羊毛出在羊身上，拿了發展商一些優惠，但要付出較高的利率或費用便不值了。

　　所以，即使發展商有推薦貸款計畫，也應該自己去一兩家銀行查詢，去比較一下發展商給予的貸款條件。

　　三類物業稅務不同

　　一般住宅樓宇在稅例分為三類：自住樓宇、第二樓宇和出租物業。

　　自住樓宇，通常稱為「第一物業」(FIRST HOME)，就是您經常居住的樓宇。該物業貸款只要不超過110萬元，所有利息都可在SCHEDULE A扣稅表上扣除。將來賣出時，如符合要求每個業主有25萬資金增值免稅。

　　第二樓宇(SECOND HOME)，亦即「度假房屋」(VACATION HOME)，是不屬於主要住宅，但也沒有租出去。可能是自己去稍住，也可能是讓親戚住，總之沒有租出去。假如物業貸款與自住樓宇貸款加起來不超過110萬元，利息也是可以在SCHEDULE A上扣稅。此外，自住和第二房屋地稅全部可扣稅。第二樓宇不符合資金增值免稅。

　　出租物業是租給住客居住，租金收入要放在SCHEDULE E報稅，與物業有關的費用也可以扣稅。

　　有一種情況，是物業部分時間租出，其它時間自住。假如一年之內物業只租出15天以下，就不算是出租樓宇，租金收入也不用報稅，不過樓宇的費用也不能放在 SCHEDULE E上扣稅。但一年內假如自住的時間不超過14天，或自住時間不超過出租時間的10% (以較高者為準)，則依然算是出租物業。

　　認識W-8BEN表格

　　一般外國人，在美國沒有社會安全卡號碼，當他們在美國的銀行或股票經紀行開戶口時，就要填寫一份W-8BEN表格，來證明其外國人的身份。由於外國人在美國所賺得的銀行利息，及股票投資增值 (Capital Gain)都無需付稅，填寫了該W-8BEN表格，銀行或股票經紀行便無需扣起30%的稅項。

　　一些外國人的父母，為求便利，與已成為美國公民或居民的子女，聯名開設銀行或股票戶口，既讓子女代他們管理財務，同時預防他們去世，子女們可以繼承遺產。

　　但聯名戶口是要每個持有人都填寫一份W-8BEN表格，如果其中一人是美國公民或居民，不能填寫W-8BEN表格，而要填W-9表格，就會令該戶口變得像美國人所擁有，銀行或股票經紀行年底時便會發出一份1099表格，有關賺得的利息，可能成為他的收入而要報稅。

　　因此，外國人的戶口，最好不要有美國公民或居民的名字在內，採用指定他們作代管人的方法便可。

　　投資費用可以扣稅嗎？

　　與投資有關的費用，有可能作扣稅用，但稅例相當繁覆。

　　用股票抵押的MARGIN LOAN貸款，利息是可以扣稅的，但金額不能超過「投資收入」，「投資收入」通常只限於利息與股息。去年開始大部分股息最高稅率降低至15%，但一旦股息用作貸款利息扣稅，便失去較優惠稅率，要當為普通收入付稅。

　　假如投資利息高於投資收入，稅例容許??{稅人在利息和股息外，選擇將部分資金增值（CAPITAL GAIN）當成投資收入，讓更多投資利息可以扣稅。可惜，這些作為投資收入的資金增值，亦必須作為普通收入付稅，假如這些資金增值是屬於短期增值，那便無所謂，反正本身已需按普通收入稅率課稅；可是，假如該資金增值是屬長期增值的話，一旦作為投資收入，便會失去低稅率優惠。所以要有效地將更多投資利息扣稅，事先都要計算清楚，否則得不償失。

　　其他與投資有關的費用亦有可能扣稅。您到投資顧問辦公室的交通費用，訂閱與投資有關的報紙刊物，甚至投資顧問收取的諮詢費用等，都屬於逐項扣稅(ITEMIZED DEDUCTION)項目，但可惜是「雜項扣稅」，故總金額要超過收入百分之二以上才有扣稅作用。

　　搬遷費用可扣稅嗎？

　　假如您曾經搬家，搬遷的費用是否可以扣稅呢？一般的搬遷費用是不能扣的，除非搬遷是與工作有關 -- 可以是新的工作，也可以是被現時僱主??{到另一個工作地點，甚至屬於自雇者也可以。但是，要符合扣稅條件，新的工作地點與舊房子之間的距離，必須比原來工作地點與舊房子距離增加50哩。舉個例，您家本來離工作地點十哩，現在??{到新工作，需要搬家，新工作地點距離舊房子超過60哩，便符合搬遷搬遷費用扣稅之主要條件。

　　除了要看距離以外，還要您符合「工作時間」的規定。作為僱員的話，您必須在搬遷後的一年內，在該地區起碼全時間工作39個星期，但可以受雇於不同的僱主。本身為自雇者，稅例要求更嚴格，除了在一年內要工作39個星期外，還要在兩年內共工作78個星期。

　　假如您符合上述「距離」條件的話，便可以在搬遷當年將費用扣稅，但之後假如不符合「工作時間」條件，便要修改報稅表。不過，假如不幸被公司裁員，便不需要符合「工作時間」條件，也不會失去這項扣稅優惠。

　　容易被忽略的減稅項目

　　在報稅過程中，有一些比較容易忽略的項目。假如您自己報稅的話，請您留意以下兩點。

　　總收入不超過五萬元的已婚家庭，假如利用退休儲蓄帳戶，夫婦每個人有兩千元儲蓄可以取得「退休儲蓄抵稅額」，報稅時用8880表格申報，並在1040 報稅表上將抵稅金額填在第50項來減低稅款。一般電腦軟體都會為您計算這個抵稅額，但假如您是利用ROTH IRA作退休儲蓄，便要留意不要忘記將ROTH IRA用來計算這個抵稅金額，因為ROTH IRA本身不用填在報稅表上，所以比較容易被忽略。

　　假如您去年為2003報稅時，需要繳??{州稅金，而您2004年報稅表是使用逐項扣減(ITEMIZED DEDUCTION)的話，請不要忘記將為03年付的州稅也要放入SCHEDULE A稅表扣稅。

　　有些讀者記得用04年內收入中預繳的州稅來扣稅，但忘記為03年補交的稅也應該用來扣稅。

　　順便提醒來不及報稅的讀者，可以用4868表格延期報稅，假如去年有報稅的話，可以致電1-888-796-1074申請延期報稅，但要將欠稅在4月15日前寄入去國稅局。

　　現金交易申報規則

　　政府監管銀行的時候，有一條法例稱為銀行保密法案(Bank Secrecy Act)，當中規定客戶進行任何超過一萬元的現金交易，就要填寫一份現金交易報告，簡稱為CTR，然後在15日內交入國稅局。

　　現金交易包括所有現金交收、提款及存款。若客戶於同一日內，在不同的分行做現金交易超過一萬元，也要申報。

　　一些商戶因生意上的需要，經常有大量現金交收，是可以申請免報，但商戶必須讓戶口設立了12個月後，才能夠申請免報。至於個別人士明知有此法例，但為了避免申報上的麻煩，便將現金交易的總數定在一萬元以下，例如九千元或9900元，以為不用申報；事實上，該項法例另一條文，規定銀行要申報任何屬於有懷疑的交易，該條文下的最低金額為五千元。

　　大家無需害怕要申報現金交易，除非有犯罪意圖，一般人奉公守法，即使向政府國稅局申報，也對個人不構成影響。

　　開車上班費用可以扣稅嗎？

　　大家從家裡開車上班，有關費用稱作Commuting Expense，不論打工或自己做生意，這些費用都不能用來扣稅。但在某些特殊情況中，開車的費用可以有機會用來扣稅。

　　有關情況是：如果有兩份工作，從家裡去第一份工作的地點、或從家裡去第二份工作的地裡，都不能用來扣稅。但如果從第一份工作的地點，直接開車去第二份工作的地點，則有關開車費用，便可以用來扣稅。

　　同樣地，如果是同一僱主，但有兩個工作地點，則從第一個工作地點，開車去第二個工作地點，則有關開車的費用，也可以用來扣稅。

　　此外，如果從家裡開車去正職地點之外的一個短期工作地點上班，而該短期不超過一年、並且該短期工作地點，是在居住城市以外的地方，則上班的開車費用，就可以用來扣稅。

　　以上是假定沒有以家裡作為辦公室(HOME OFFICE)，如果以家裡作辦公室，則從家裡開車到其他工作地點的費用，都可以用來扣稅。

　　目前的扣稅金額，是可以用每哩40.5分；或以真正的費用來申報，但必須保持詳細的用車記錄。

　　I-BOND新利率

　　通膨指數債券(I-BOND)每年兩次改變利率，包括固定利率和浮動利率。5月1日開始，在以下這六個月內投資I-BOND，固定利率是1.2%，比以前1.0%增加了兩成。這個固定利率在30年債券有效期內維持不變。

　　I-BOND的浮動利率，是按過去六個月的通貨膨漲率訂立，5月1日開始，所有I-BOND的浮動利率都一律增加至3.6%，連同1.2%固定利率，即新購買的I-BOND總利率為4.8%，比過去3.67%高了不少。近期美國通貨膨漲率有上升趨勢，I-BOND的浮動利率給予通膨保障。

　　過去已經持有I-BOND的讀者，手上的I-BOND收益可能更高，因為他們的I-BOND固定利率可能遠超於1.2%，再加上3.6%浮動利率，總利率可能超過7%。舉例來說，在2000年5月購入的I-BOND，由於固定利率是3.6%，現今總利率達到7.24%。

　　I-BOND不單有通膨保障，利率還可以延稅，又完全沒有風險，有些家庭用I-BOND為子女大學教育經費儲蓄，將來還可以得到利息免稅的優惠，是個值得大家利用的儲蓄工具。

　　新「個人社安退休帳戶」

　　布希總統第二任的主要政綱之一，就是要改革社會安全退休制度，因為統計顯示到了大概2017年，社會安全信託基金(TRUST FUND)就會入不敷出，退休人士可能到時退休金要打折扣。為了挽救社會安全制度，布希總統提出「個人社安退休帳戶」。

　　我覺得這個「個人退休帳戶」值得考慮，因為：

　　* 這個帳戶是「自願參加」的，年紀越輕越應該參加，因為長期股票市場應該有7%左右收益，比如今社安信託基金投資聯邦債券收益較高。

　　* 參加者只能夠將部分社安稅放入帳戶，依然會繼續收到大部分固定的社安退休金。

　　* 這個帳戶的資金是屬於本人的，離世後剩下的資金屬於遺產，可以由後人繼承。

　　* 許多收入不高的家庭，可能僱主沒有提供退休儲蓄計畫，自己也不會存放IRA，這個帳戶可能是他們作退休儲蓄的唯一途徑。

　　* 有反對者提出人們自行投資可能會有重大虧蝕，這個風險其實不會高過現時許多人擁有的401-K和IRA帳戶。害怕風險的人，可投資較保守的共同基金。

　　在未來幾個月國會將會有許多討論， 希望不要成為一個政治汽球。

　　外國人收入與國外收入

　　有幾個有關外國人和國外收入的稅務觀念，是很容易被混淆的。

　　外國人在美國投資，有部分收入是免繳美國稅的，這些收入包括：銀行存款利息收入和股票投資資金增值收入。但其它收入則要付收入稅，通常是要預先從收入中扣起，這些收入包括：股票或共同基金股息 (DIVIDENDS)、賣出房地產資金增值、租金收入和其它來自美國的收入。… …

　　美國納稅人(有了綠卡便馬上成為美國納稅人)在海外收入要不要付稅呢？美國稅例是要納稅人為全世界收入納稅，所以國外收入都要放入報稅表。但長期居住在外國的美國納稅人可能有資格取得「外國收入免稅額」，目前每個人每年八萬元。不過，這些納稅人即使全部收入都被豁免稅項，依然遞交報稅。

　　以上八萬元「外國收入免稅額」，令許多人誤會，以為凡是美國納稅人在海外收入都有八萬元免稅，這是不正確的。除非您長期住在外國，您在海外的收入是沒有豁免金額的。

　　幫助兒女購買房子

　　如今房地產價錢高企，子女大學畢業後開始上班，想要自己購置房子很不容易。有一些有能力的父母，可能願意在自己房子的淨值中借貸，去幫助他們提供首期款項。

　　父母應該用什麼方式去幫助子女呢？最簡單的方式當然是送錢給子女，讓他們用來買屋，房屋也只有子女的名字。這樣做要注意贈與稅例，假如贈與金額超過2.2萬元，便會產生贈與稅，但該贈與稅可利用遺產免稅金額去抵銷，每個人一生都可以贈與一百萬元。

　　另一個方式是將錢以低利率借貸子女，不過，稅例規定要有設立正式的借據，訂明利率與歸還條款。父母收到的利息要在報稅表上當為利息收入，但子女要將利息扣稅的話，該貸款必須以房屋作抵押，並要將借據向當地縣政府登記。此外，除非該筆款項在申請房屋貸款之前幾個月已經在子女帳戶，借貸機構可能要父母發出「贈與信」。

　　最後一個方式，是與子女合資購買房子，即父母亦成為業主和借貸人之一，這樣做便沒有借貸或贈與問題，但假如父母不住在該房子，將來賣出時部分資金增值沒有免稅金額。

　　529計畫可能有扣稅優惠

　　529儲蓄計畫，是一個為子女大學教育經費儲蓄的帳戶，帳戶收入可以享受免稅優惠。去年年全美國529儲蓄金額增加了差不多五成，總額達到5300百萬，可見越來越多父母利用這個方法，去為子女預備教育經費。

　　有一些州讓父母為子女儲蓄時，給予稅務好處，就是讓父母將每年存入529計畫帳戶的金額，在州報稅表上扣稅。如：紐約和密西根州給已婚夫婦每年最高一萬元扣稅金額。

　　加州到目前為止，仍未有扣稅優惠，但一個叫SB30的提案，正在州議會中討論，看來相當有機會獲得通過。這個法案可能讓家長將放入529帳戶的金額扣稅，由2005年開始。

　　由於您必須參加自己州的529計畫，才可以享受扣稅優惠，所以應該優先自己州的529計畫。近年許多財務機構為529計畫作經紀，但多數是為外州的529 計畫作推銷，住在加州的父母，為了將來取得扣稅優惠，應該盡量參加加州的529計畫，可直接WWW.SCHOLARSHARE.COM 開設帳戶。　

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